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第九章 旅行社的财务管理 本章的教学目的与要求： 第八章 旅行社的财务管理 第一节 旅行社财务管理概述 第一节 旅行社 财务管理概述 1.经商就是理财，理财促进经商。 2.理财就是加强财务管理，不断地增收节支，改善经营管理，获取良好的经济收益 3.理财过程就是通过资金运动的操作与管理使企业增值的过程。 地位决定作用，具体如下：1.平衡作用-收支平衡①规避风险②利益最大化2.控制作用-控制收支，降低成本，利润最大化3.分析作用-照镜子，把脉，以便决策4.监督作用-分为内/外监督，确保健康发展 财务管理是一种价值管理，它利用货币形式对企业的资金运动进行预测、计划、组织、监督和控制，是企业管理的重要组成部分，并贯穿于企业经营活动的全过程。 旅行社财务管理就是旅行社企业为保证其业务活动的顺利进行，根据旅行社企业的经营目标和经营管理需要，按照资金运作规律对资金进行合理筹集、使用、协调和监督，并正确处理由此而引起的相关事宜。 它不仅是财务人员的职责，也是旅行社各级管理人员的职责。 以利润最大化为目标 以财富最大化为目标 企业财富和社会效益最大化 1.资金管理-企业物质生产之源 2.成本费用管理-企业利润之源 3.营业收入、利润及分配管理-和平控制与治理 4.危机财务管理-危机混乱脆弱时的管理 5.财务报告及评价-把脉、诊断、处方 五、财务管理原则 ?1.《企业财务通则》规定的基本原则：建立健全企业内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映企业财务状况，依法计算和缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵犯。 2.旅行社内部财务管理体制大体分为两种：? ①中小型旅行社一般采取一级核算方式　? ②大型旅行社通常采取二级核算方式 六、财务管理的任务 任务内容是做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业的各项资产，努力提高经济效益。具体而言，可分为以下四个任务--1.制定财务计划2.实施财务控制3.进行日常核算4.组织分析与考核 第二节 旅行社资金管理 资金的概念－它是指企业拥有或控制的各项财产或物资的货币表现。资金的多少可以用货币来讲师，但其外在表现形式却多种多样，如流动资产、固定资产、无形资产。其主要特点有：1.物质性-反映物质内容，货币表现。2.周转性-根本特性，在循环与周转中增值。3.增值性-在循环与周转中消耗与转换从而增值。 资金的筹集1.定义：是企业向外部有关单位或个人，以及从内部筹集业务经营所需资金的一种财务活动2.资金筹集一般有如下三种方式：①吸收直接投资-注册资本金概念，原始入股②股票筹资-旅行社股票筹资者少③负债筹资-大中型旅行社还有可能　。　筹资四个来源：国家、企业、个人、外商 一、旅行社资金筹集 (一)资金筹集的具体要求： 合理确定资金筹集的数量,控制资金投放时间 认真选择筹资来源,力求降低资金成本 适当安排自有资金比例,正确运用负债经营 (二)选择筹资方式须考虑的因数： 资金成本、筹资风险、用资期限、资金灵活性、筹资方便度、使用限制 筹资方式比较 二、资金管理的原则 1、运动原则 2、借用原则 3、收付原则 4、高效原则 第三节 旅行社成本费用管理 旅行社成本费用的概念及分类（一）概　念：指旅行社在一定时期内的经营活动过程中发生的以货币额表现的各种耗费。（二）分??? 类: 营业成本，期间费用1.营业成本：经营过程中发生的直接支出。2.期间费用：指旅行社为管理和组织经营活动及资金运行所发生的支出，包括营业费用、管理费用、财务费用等。 一、旅行社企业成本和费用的划分标准 确认旅行社企业所发生的劳动耗费是列为营业成本还是期间费用，有两个划分标准： 一是从支出的效益对象看，凡是直接支出并产生效益于旅游者方面的耗费列为营业成本，如陪同费，劳务费 二是从支出的性质看，凡是属于代收代付的费用列为营业成本，凡是为筹措资金而发生的费用列为财务费用 二、旅行社企业成本和费用管理的内容 （一）营业成本 旅行社企业将经营过程中发生的各项支出记入营业成本。 内容包裹各项代收代付费用 （二）期间费用-分三类如下：1.营业费用-经营过程中间接发生的费用2.管理费用-组织管理费用及其他由企业负担的费用3.财务费用-筹集资金、运动资金而发生的费用 三、成本费用管理的原则 1.利润中心原则—以最少的劳动耗费获得最大的经济效益。 2.分级定额原则—指标分解、成本定额。 3.计划预估原则—对成本的标准化、系统化管理，及时反馈和控制。 4.权责发生制原则—成本归属的本期处置原则。 四、成本费用管理的方法 1.全员理财—理念培养，成本费用的形成与企业全体员工密切相关。 2