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PAGE PAGE 81 费用控制管理办法 中海油能源发展股份有限公司 第 PAGE 10页，共 NUMPAGES 5页 项目部间接费用控制制度 一、目的 费用控制的主要任务，是在保证项目建造质量和进度的前提下，以降低工程投资为出发点，建立有效的费用控制、跟踪、分析系统，使项目部全体工作人员提高费用控制的意识，从项目开始到建成投产的每一个环节，都各司其职，严格把关，优质、高效、经济完成项目。 二、范围 适用于公司下属各工程项目部。 三、工作内容 （一）、职责 1. 工管部负责编制间接费用控制指标。 2. 各工程项目部遵照执行。 （二）、要求 1、财务审计部 （1）、 财务审计部控制并监督项目部实施。 （2）、参与有关部门组织的项目估算、概算审查。 （3）、审查并批准项目执行预算；对执行预算实行备案制度。 （4）、对公司各项目建设期间的费用实行监控。 （5）、按权限审查项目预算变更。超预算部分及时提醒相关部门补预算变更手续。 2、项目部 （1）、负责按批复的可研报告估算、初步设计/基本设计概算，编制项目的月度、季度及年度执行预算。 （2）、根据项目进展情况，分析影响项目费用的各种因素，作出费用分析、预测和修正措施的建议报告。 （3）、按月、年报编制要求，编制项目月报和年报中的费用部分，按预算执行项目建设。 （4）、负责搜集、整理工程的费用资料、数据，建立完善的费用档案系统和数据库，负责造价数据的录入、保存工作。 （5）、制定项目建设期间间接费用计划，制定项目预算滚动计划。 （6）、控制项目费用变更；按权限提交变更申请，根据批准的项目变更费用执行。 (三)、间接费用控制方法 1、费用控制可分为三个阶段 （1）、费用前期控制。在可行性研究阶段和概念设计阶段即已开始；一旦批准了项目可行性研究报告，项目即进入确定和实施阶段的控制。 （2）、费用过程控制阶段。是在项目确定后的实施过程中，对费用进行分解、计划、预测、跟踪、监控、统计、支付和趋势分析等工作过程。该过程是对项目执行预算的整体把握，也是实施项目费用控制的最后手段。 （3）、费用事后分析阶段。是在项目完工之后，对项目所发生的费用进行详细分析的工作过程。 （四）、费用跟踪 1、费用跟踪,主要是项目部要对项目合同签订、变更、执行以及项目实际费用支出进行跟踪和收集。 2、项目启动后，项目部要把已经签订的合同和已经 承诺的合同与相应的计划费用相对比。 3、项目部要对每一个合同和每项变更所完成的实际工作量、实际工作进度与实际发生和支出的费用进行跟踪和对比，以便能及时调整项目费用。 4、项目部要及时建立合同台帐。台帐内容可以包括合同价格、合同变更、合同总价、合同累计支出、合同未付、当月支出、当年支出、付款节点、（分年计入）批准概算等数据。各项数据再按单体工程分摊到相关费用科目内汇总，作为费用控制的依据。 5、项目部出纳要在日常费用支付结算之后，对每一笔金额做流水登记，月末与财务部核对，如有项目已支出而财务部未记入，提醒财务部门及时记入，如有财务部支出，而项目未记入，应及时与财务部联系，问明事由及时跟进。 6、项目部要将每一笔合同金额记入“合同台帐”内，以便使合同台帐不仅成为合同执行情况表，更成为一种滚动式工程投资情况表。 （五）、费用核算 1.项目启动后，为了能及时预测和了解工程资金运作和工程投资情况，应把已经签订的合同和已经承诺的合同,与相应的计划费用相对比、实际支出与实际成本相对比。 2.合同签订后，应将已签订的合同和已经承诺的合同,按照科目分解结构计入单项工程费用科目内，一个合同可能涉及到几个单项工程，也可能只是归属一个单项工程，具体费用应根据工作范围和合同分项价格表，计入相应的费用科目内。 （六）、费用调整 1.当执行项目年度预算时，可能会超出或低于年度预算，在分析实际情况后，可在每年的9-10月做预算调整，要求列明超出事由、工作量和相关费用，列出不能完成预算工作量的原因和相关费用。 2.在项目执行过程中，当出现基本设计未能考虑的费用，而必须动用不可预见费时，需上报公司项目管理组批准后方可动用。成本核算时，计入工程成本，工程直接费增加，不可预见费减少，并在投资分析与决算报告时，注明费用发生原因、工作量、工作周期、实际发生费用。 （七）、间接费用结算 依据公司的相关财务管理规定进行结算。 （八）、间接费用报告 1、月度报告 （1）、按项目月报内容及月报报表要求上报相应费用报告。 （2）、上报项目滚动计划预算。 2、年度报告 （1）、 按项目年报内容及年报报表要求上报相应费用报告。 （2）、上报项目滚动计划预算。 （3）、紧急报告。紧急报告是在发生