银行财务报表分析 .pptVIP

银行财务报告解读;金融企业的决策考虑 某年某月某日，某人在某地买了一张2元的彩票，虽然中奖是小概率事件，但是他就是中了5百万。于是这个某人在交完1百万元的税后，开始烦恼，这么多钱怎么花呢？;商业银行财务活动和财务管理的特点;银行财务报告的特点;金融企业财务报表主要要素;银行资产;负债;所有者权益;中国银行财务报表;资产负债表 ;;损益表; 筹资活动产生的现金流量净额;现金流量表（二）;建设银行财务报表;;;;;对中国银行主要财务指标的解读;（一）盈利能力分析-杜邦分析法;投资报酬率的划分 总资产报酬率（包括全部资金来源——负债和股东权益） 长期资本报酬率（包括长期负债和股东权益） 净资产收益率（资本收益率，仅包括股东权益）;杜邦分析法;净资产报酬率（资本收益率）分解;资产报酬率分解;总资产报酬率＝;银行利润率=净利润/营业收入=14.08%;银行利润率的进一步分解;资产周转率分析-经营活动流动性分析;资产利用率的分解;（二）资本充足性分析;资本充足性分析;资本充足性分析主要比率;资本充足性分析主要比率;（三）资产质量分析;资产质量分析;资产质量主要指标;资产质量主要指标;3、准备金充足率＝全部贷款损失准备金／平均贷款余额=3.47% 标准：等于或小于3％。 意义：该比率表明银行对可疑或问题贷款的防护程度。如果防护水平超过贷款总额的3％，要警惕两种可能性：或者是银行管理层非常保守，提起了过多的呆账准备金；或者是银行贷款质量存在严重问题，问题贷款或不良贷款比例过高。 缺陷：可能被操纵。;资产质量主要指标;（四）流动性分析;流动性分析;流动性分析;存量法指标;存量法指标;3、存贷比＝贷款/存款=64.2% 标准： (1)小型地区性银行为80％一90％； (2)大型货币中中心银行或国际银行为100％(在融资战略中，它们倾向于大规模的借款融资)，同时必须考察比率4。 意义：该比率反映了银行通过核心存款而不是借款来满足贷款增长的能力，一旦人们认为银行遇到了重大问题，借款可能在一夜之间消失。该比率越高，流动性越差。 缺陷：并不能反映出未来的贷款需求或预期提款要求。同时，它也不能反映贷款以外其他资产的流动性以及存款以外其他负债的性质。;存量指标;流量法;（五）现金流量分析;现金流量分析要点;中行与建行部分指标比较;中国银行与建设银行的杜邦分析指标比较：;资本充足性比较;资产质量部分指标比较;流动性部分指标比较