某保险公资料文档司财务部内部牵制制度.docVIP

泰康人寿福州分公司内部牵制制度 为有利于差错防弊、堵塞漏洞、消除防范，保证公司资金的安全完整和公司的稳健经营，特制定本制度。 一 内部会计牵制的原则 授权分权原则 对于会计帐务处理实行分级授权。明确会计人员的职责权限，各司其职，各负其责，会计人员不得超越权限范围处理会计帐务的增删改动会计事项和参数。上级授权处理的事项必须履行必要的手续，会计人员只能在上级授权的范围内办理业务。建立财务收支审批制度，会计人员按制度规定的审批权限严格把关。 监督制约原则 会计人员的工作要形成相互监督制约。对会计帐务处理的有效依据如印章、空白单证实行分管；资金与实物分别核算与管理，会计部门对重要空白凭证和有价单证要进行登记。对帐务树立的全过程要实行监督，即事前监督—对会计处理的凭证、帐表内容和数据均须复核，重大事项须由会计主管复核；事后监督—对已经处理过的会计帐务进行再核对，重点监督重要业务的处理，会计部门设置相应岗位，配备必需人员，落实监督事项。 帐务核对原则 对会计帐务须坚持“六个核对相符”即帐帐、帐据、帐款、帐实、帐表及内外帐务核对相符。具体来讲，总帐应与明细帐相符，帐面数据与所附原始凭证相符，库存现金应与现金帐余额，实存资产应与固定资产帐相符，各种财务报表、统计报表与帐面数值相符。根据制度要求，对不同帐务采取每日核对或定期核对办法。现金日记帐应进行每日核对，银行存款日记帐定期与银行对账单核对，对公司资产每年年中和年末会同行政人事部资产管理员进行实地盘点，与固定资产帐进行核对。对盘盈和盘亏资产按程序上报，及时进行帐务处理。 安全谨慎原则 严格执行有价单证管理制度，对有价单证实行专人负责保管。重要空白单据和业务用单，防止遗失和被盗。妥善保管会计档案，严格会计资料的调阅手续，防止会计数据的散失和流弊。会计人员调离须办理交接手续。 二 组织分工 会计帐务处理必需实行岗位分工，明确岗位职责，严禁一人兼任不相容职务或一人独自操作全过程。 三 职责与权限 会计岗位实行不定期轮换。 会计人员的职责与权限（详见岗位职责） 会计人员应具备本科以上学历、持有会计证、工作作风严谨、原则性强，廉洁自律，没有犯过经济方面的错误。 四 考核与奖惩 会计人员每年年末定期考核。考核应对会计人员全年工作情况进行综合评定。对于责任心，工作实绩突出的会计人员，给予适当奖励；对于责任心不强，工作出现重大失误，考核不合格的会计人员，予以解聘。