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企业全面预算管理办法 第一章 总则 第一条目的： 根据中华人民共和国财政部《关于企业实行财务预算管理 的指导意见》，为了进一步提高公司整体管理水平和经济效益，建立健全全面预算管理机制，结合本公司实际情况，特制定本制度。 第二条 全面预算管理的基本原则： 1、量入为出，综合平衡 2、效益优先，确保重点 3、全面预算，过程控制 4、权责明确，分级实施 5、科学考核，奖惩分明 第三条 预算编制的依据： 1、国家的有关方针、政策，国内外经济环境及市场发展趋 势； 2、董事会确定的经营发展规划，阶段性经营目标及经营策 略； 3、过去的实际经营情况及本期预计的内外部变化因素。 第四条全面预算管理的范围和内容： 全面预算管理是以实现企业战略规划和经营目标的内部管理活动，是以预算为标准的管理控制系统，同时是一项全员参与、全方位管理、全过程控制的综合性系统管理活动。具体内容包括： 1、制定企业在预定期内的战略规划和经营目标 2、编制公司经营预算、投资融资预算和财务预算。 3、经过法定程序审查、批准企业预算 4、全面执行企业预算 5、对执行预算过程进行监督和调控 6、编制企业各项经营活动执行情况的反馈报告，对预算执行情况进行分析。 7、对各预算执行部门和单位的业绩进行考核评价，奖惩兑现。 第五条本制度的内容主要包括： 预算组织机构、预算管理体制和预算体系、预算编制、预算的执行、控制与差异分析、预算的考核与激励。 第六条全面预算管理的预算期主要分为短期和长期，由此编制的预算分为短期预算和长期预算。短期预算是指预算期为每年的１2月24日至下年的１２月23日的预算，也称年度预算。长期预算是指公司未来３－５年的发展规划性预算，长期预算是制订短期预算的重要依据。 第七条本办法适用于公司各单位及部门。 第二章 组织机构 第八条全面预算管理的组织机构包括预算管理委员会、预算管理实施小组、预算责任执行主体三个层次。 1、预算管理委员会是预算管理决策机构，是组织领导公司全面预算管理的最高权力组织。 2、预算管理实施小组是预算管理职能机构，是负责预算的编制、审定、监控、协调和反馈的职能部门 3、预算责任执行主体是预算管理执行机构，按性质和责任划分为成本中心、费用中心、利润中心、投资中心。 第九条预算管理委员会是实施全面预算管理的最高管理机构，以预算会议的形式审议各项预算事项。公司预算管理委员会受公司董事会直接领导。预算委员会的具体组成人员名单由董事会研究决定。 （一）、委员会成员包括： 3 3— PAGE 10 委员会主任：公司董事长 委员会副主任：公司总经理常务委员：各副总经理、董事会工作部部长、经管部部长、财务部部长。 按照公司章程规定，预算管理委员会审定的年度预算最后应呈请董事会及股东大会审议批准。 （二）、预算管理委员会的职责为： 1、审定公司预算、决算管理办法，编制方法及程序； 2、审议、确定预算目标； 3、负责审核公司年度预、决算报告及中长期规划与预算； 4、将经过审议的预算提交公司董事会及股东大会审批，通过后下达正式预算； 5、研究制定实现预算管理目标的重要措施，并安排落实； 6、在预算编制和执行过程中，对部门之间、子公司之间可能发生或已经发生的重大分歧进行必要的协调； 7、定期检查和分析预算执行情况，听取经管部、财务部及其他部门的汇报，提出改进意见，督促预算管理目标的实现； 8、根据预算执行中遇到的问题，及时组织对预算进行调整； 9、审定决算报告，提出奖罚意见。 第十条 预算管理实施小组负责公司日常全面预算管理工作。预算管理实施小组成员包括： 组长：经管部副组长：财务部成员：各职能部室 主要职责： 1、制订预算管理办法和政策，报预算管理委员会审议； 2、传达预算的编制方针、程序，具体指导各部门、子公司预算的编制； 3、分解下达各项预算指标； 4、根据预算编制方针，对公司各部门、各子公司编制的预算草案进行初步审查、协调和平衡，汇总后编制公司的预算草案，一并报预算管理委员会审查； 5、参加预算会议，介绍预算的编制情况，对有关问题提出质询，接受其他单位（各部门和子公司）质询，明确预算修改方向，跟踪预算的修改，重新汇总； 6、在预算执行过程中，监督、控制各部门、子公司的预算执行情况； 7、每期预算执行完毕，及时形成预算执行报告和预算差异分析报告，交预算管理委员会审议； 8、遇有特殊情况时，向预算管理委员会提出预算修正建议。 9、协助预算管理委员会协调、处理预算执行过程中出现的一些问题。 第十一条预算责任执行主体是预算管理执行机构，按性质和责任划分为成本中心、费用中心、利润中心、投资中心。 1、子公司为投资中心、利润中心； 2、各生产单位和业务部门为成本、费用中心； 3、各职能部门为费用中心。 第十二条预算管理涉及面广、业务交叉点多，各有关部门必须做到分工协