企业所得税优惠政策培训讲义.ppt

3、示范区内的科技创新创业企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 科技创新创业企业，是指注册在示范区内、实行查账征收、经北京市高新技术企业认定管理机构认定的高新技术企业。 报送资料： （一）《中关村示范区科技创新创业税收政策综合备案表》 （二）高新技术企业证书（复印件） （三）中关村示范区各园区管委会出具的《中关村国家自主创新示范区企业在园区内注册证明》 （四）《中关村国家自主创新示范区科技创新创业企业职工教育经费税前扣除政策执行情况表》 4、对示范区内科技创新创业企业转化科技成果，以股份或出资比例等股权形式给予本企业相关技术人员的奖励，技术人员一次缴纳税款有困难的，经主管税务机关审核，可分期缴纳个人所得税，但最长不得超过5年。 谢谢！欢迎指正！ 相关文件： 《财政部　国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税〔2009〕70号） 《北京市财政局　北京市国家税务局　北京市地方税务局转发财政部　国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（京财税〔2009〕981号） （五）农业 从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税。 1.企业从事下列项目的所得，免征企业所得税： （1）蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植 （2）农作物新品种的选育 （3）中药材的种植 （4）林木的培育和种植 （5）牲畜、家禽的饲养 （6）林产品的采集 （7）灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目 （8）远洋捕捞 2.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税： （1）花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植 （2）海水养殖、内陆养殖 3.企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条规定的企业所得税优惠。 相关文件： 《财政部　国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》（财税〔2008〕149号） 《国家税务总局关于贯彻落实从事农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠政策有关事项的通知》（国税函〔2008〕850号） 《国家税务总局关于“公司＋农户”经营模式企业所得税优惠问题的公告》(国家税务总局公告2010年第2号) 《财政部 国家税务总局关于享受企业所得税优惠的农产品初加工有关范围的补充通知》（财税〔2011〕26号） 《国家税务总局关于实施农 林 牧 渔业项目企业所得税优惠问题的公告》（国家税务总局公告2011年第48号） （六）中小企业 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。 符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： 1.工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； 2.其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 相关文件： 《财政部　国家税务总局关于小型微利企业有关企业所得税政策的通知》（财税〔2009〕133号） 《国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的通知》（国税函〔2008〕251号） 《国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知》（国税函〔2008〕650号） 小型微利企业预缴问题： 企业在当年首次预缴企业所得税时，须向主管税务机关提供企业上年度符合小型微利企业条件的相关证明材料。 企业按当年实际利润预缴所得税的，如上年度符合小型微利企业条件，在本年度填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度纳税申报表（A类）》时，第4行“利润总额”与5%的乘积，暂填入第7行“减免所得税额”内。 自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税[2011]117号） （七）非营利组织 符合条件的非营利组织，是指同时符合下列条件的组织： 1.依照国家有关法律法规设立或登记的事业单位、社会团体、基金会、民办非企业单位、宗教活动场所以及财政部、国家税务总局认定的其他组织； 2.从事公益性或者非营利性活动，且活动范围主要在中国境内； 3.取得的收入除用于与该组织有关的、合理的支出外，全部用于登记核定或者章程规定的公益性或者非营利性事业； 4.财产及其孳息不用于分配，但不包括合理的工资薪金支出； 5.按照登记核定或者章程规定，该组织注销后的剩余财产用于公益性或者非营利性目的，或者由登记管理机关转赠