企业所得税汇算清缴与纳税申报表填报讲义.ppt

A107041 高新技术企业优惠情况及明细表 高新技术企业认定管理办法 （国科发〔2016〕32号） 第一章 总 则 第一条 — 第五条 第二章 组织与实施 第六条 — 第十条 第三章 认定条件与程序 第十一条 — 第十四条 第四章 监督管理 第十五条 — 第二十条 第五章 附 则 第二十一条 — 第二十三条 第二十三条 本办法自2016年1月1日起实施。原《高新技术企业认定管理办法》（国科发〔2008〕172号）同时废止。 A107050 税额抵免优惠明细表 环节 优惠形式 优惠项目 条款 税款优惠 投资抵免（10%） 环保专用设备购置 《税法》34条； 《条例》100条 节能节水设备购置 《税法》34条； 《条例》100条 安全生产专用设备购置 《税法》34条； 《条例》100条 A107050 税额抵免优惠明细表 关于执行环境保护专用设备等企业所得税优惠目录的通知 （财税〔2008〕48号） 专用设备投资额，是指购买专用设备发票价税合计价格，但不包括按有关规定退还的增值税税款以及设备运输、安装和调试等费用。 企业利用自筹资金和银行贷款购置专用设备的投资额，可以按企业所得税法的规定抵免企业应纳所得税额；企业利用财政拨款购置专用设备的投资额，不得抵免企业应纳所得税额。 A107050 税额抵免优惠明细表 关于执行环境保护专用设备等企业所得税优惠目录的通知 （财税〔2008〕48号） 企业购置并实际投入适用、已开始享受税收优惠的专用设备，如从购置之日起5个纳税年度内转让、出租的，应在该专用设备停止使用当月停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。转让的受让方可以按照该专用设备投资额的10％抵免当年企业所得税应纳税额；当年应纳税额不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。 A107050 税额抵免优惠明细表 节能节水专用设备企业所得税优惠目录和环境保护专用设备企业 所得税优惠目录 （财税〔2008〕115号） 节能节水专用设备 一、节能设备 中小型三相电动机 空气调节设备 ...... 二、节水设备 洗衣机 换热器 ...... 环境保护专用设备 一、水污染治理设备 二、大气污染防治设备 三、固体废物处置设备 四、环境监测仪器仪表 五、清洁生产设备 A107050 税额抵免优惠明细表 安全生产专用设备企业所得税优惠目录 （财税〔2008〕118号） 一、煤矿：瓦斯含量、压力测试设备 ······ 二、非煤矿山：无轨设备自动灭火系统 ······ 三、危险化学品：毒性气体检测报警器 ······ 四、烟花爆竹行业：静电火花感度仪 五、公路行业：路况快速检测系统 六、铁路行业：红外线轴温探测智能跟踪设备 ······ 七、民航行业：发动机火警探测器 ······ 八、应急救援设备类：正压式空气呼吸器 ······ A107050 税额抵免优惠明细表 关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知 （财税〔2009〕69号） 十、购置并实际使用的环境保护、节能节水和安全生产专用设备：包括承租方企业以融资租赁方式租入的、并在融资租赁合同中约定租赁期届满时租赁设备所有权转移给承租方企业的上述专用设备。 A107050 税额抵免优惠明细表 关于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资抵免企业 所得税有关问题的通知 （国税函〔2010〕256号） 纳税人购进并实际使用专用设备并取得增值税专用发票的：如增值税进项税额允许抵扣，其专用设备投资额不再包括增值税进项税额；如增值税进项税额不允许抵扣，其专用设备投资额应为增值税专用发票上注明的价税合计金额。 企业购买专用设备取得普通发票的，其专用设备投资额为普通发票上注明的金额。 A109000 跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表 跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法 （2012年第57号公告） 第一章 总 则 （第一条 —　第五条） 第二章 税款预缴和汇算清缴 （第六条 — 第十二条） 第三章 总分机构分摊税款的计算 （第十三条 — 第二十条） 第四章 日常管理 （第二十一条　— 第三十一条） 第五章 附 则 （第三十二条 —　第三十三条） A109000 跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表 跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法 （2012年第57号公告） 第二条 居民企业在中国境内跨地区设立不