商业汇票风险的识别与防范.docVIP

商业汇票风险的识别与防范 随着《票据法》《支付结算办法》等法规的实施,票据业务 越来越受到企业和银行的重视,呈现迅猛发展的态势,其中商 业汇票尤为突出.据2004年第四季度中国货币市场政策执行报 告数据显示,2004年商业汇票累计签发3.4万亿元,同比增长 22%;累计票据贴现4.5万亿元,同比增长4%,到2004年12月末, 已签发的未到期商业汇票余额为1.5万亿元,比2003年增]J1~2180 亿元;票据贴现余额为1万亿元,比2003年增~JH2143亿元.商业汇 票业务在满足企业短期资金需求,改善银行服务功能,降低企 业融资成本等方面有独到的作用,成为商业银行扩大信贷投 入,支持经济发展的新支撑点.但不能忽视其运作过程中存在 的各种风险,尤其是近几年围绕商业汇票业务工商银行,中信 实业银行,浦东发展银行,中国银行相继发生的几起大案,部分 地区普遍存在的严重票据违规问题,使我们商业汇票风险问题 的认识显得尤为必要,对其风险防范对策的选择更为迫切. 一 ,商业汇票业务风险透析 (一)票据当事人违规承兑,贴现,导致信用风险聚积 信用风险也称为承兑人风险,指票据到期后,因承兑人头 寸紧张,使商业汇票延迟付款或不付款,或承兑人不守信用,有 意压票不及时划款使贴现银行面临风险.作为一种远期票据, 我国《票据法》规定商业汇票必须承兑.依据承兑人的不同,商 业汇票分为商业承兑汇票与银行承兑汇票两种.票据承兑相当 于一种承诺或授信,是以承兑人的信用为基础,承兑人通过承 兑以履行其付款责任.票据贴现是一种以真实商品交易为基础 的短期融资行为,是银行为企业提供货币资金的一种特殊形 式.当票据承兑人的信用被无限放大,滥用,当贴现票据的真实 商品交易关系并不存在时,会导致商业汇票信用风险存在,发 生市场泡沫,继而引发支付矛盾,爆发金融危机. 在实际的操作中,当事人违规操作的表现多种多样,其中 没有真实贸易背景的开票行为,以流动贷款作为承兑保证金的 再开票行为,关联企业之间担保和开立承兑行为,滚动承兑与 贴现行为等,是票据风险产生的根源之一.典型的做法是企业 用循环保证方式以低额保证金来倒逼银行承兑,有的甚至是企 业与企业,企业与银行联手,自行承兑,自行贴现,你开我贴,我 开你贴,相互对开,对贴,套取银行资金,形成了承兑一贴现一 保证金一再承兑一再贴现的怪圈,在循环往复的过程中,信用 陡然膨胀,构成完全虚无的泡沫市场.这种商业汇票的无序承 兑,贴现行为,可将银行信用无节制地放大,社会危害性极大. 2001年至2003年6月问,工行河南省分行所属五个支行共为14户 企业无真实贸易背景的银行承兑汇票贴现34亿元,有相当数量 贴现资金又用于缴纳保证金,签发出成倍于保证金数额的银行 承兑汇票. 银行信用之间的相互替代,银行信用与企业信用的相互替 代是商业汇票风险存在的原由之～.一些中小金融机构缺乏开 展票据业务的条件,以国有商业银行代替城乡信用社或城市商 业银行签发商业汇票,导致真实的信用关系被掩盖.一些地区 为了推动商业承兑汇票业务的发展,选择所谓主办银行替 企业签发的,本应由企业承兑的商业承兑汇票提供担保等变相 承兑,给信用蒙上了不真实的色彩. 上述现象的存在,直接扰乱了票据市场的正常运转,银行 信用的无限度膨胀,滥用,产生的直接后果是银行,企业到期票 据兑付困难,一旦爆发支付风险,中央银行作为政府信用的代 言人不得不发挥最后贷款人的作用,提供基础货币以化解风 险,政府成了最后的买单人,一旦政府角色转变,其后果十分严 重. (二)伪造,变造,克隆商业汇票突现票据诈骗风险 目前,伪造,变造,克隆票据的犯罪活动越来越猖獗,不法 分子通过更改票面要素变造票据,盗取银行票据防伪技术,采 用高科技手段复制(克隆)票据,诈骗客户和银行资金.并且 诈骗的金额越来越大,发展到一次变造数十张票据,涉及金额 上亿元.在票据诈骗中尤以银行承兑汇票为主,在约占票据诈 骗案件90%的汇票诈骗案中,银行承兑汇票诈骗案又约占80% 以上. 票据诈骗的存在,对客户和银行资金安全构成了极大威 胁.诈骗手法主要有以下几种:①克隆汇票,以假充真.根据 真汇票内容伪造相同的假汇票用于诈骗.由于克隆出来的 假汇票,票面要素,暗记和字迹伪造得非常逼真,防堵难度较大. 只有将其与真汇票的底卡进行仔细比较,才能辨认出真伪.②变 造要素,以真搀假.通过更改金额,收付款人等票面要素的手法 进行诈骗.⑧内外勾结,以贿换真.通过贿赂银行经办人员,虚开 票据,骗取银行资金.此种诈骗手法大多用在某些会计人员偏 少的营业机构,这些机构内部管理比较混乱,松懈,内控制度流 于形式,办理票据业务经常一手清.全国最大的票据诈骗案 主犯张瑞清及其同伙就是用此手段多次伪造银行承兑汇票进 行诈骗,其伪造票据金额近4亿元,诈