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内审人员的自我修养 小职员 2010 著 前言 任何一个东西都是从一个想法开始，这个手册也不例外。起初的想法只是给广大的内审人员一本内审实务操作的手册。但是随着时间的推移，我更想和大家分享关于内审这个职业的点点滴滴。 从来没有一种职业像内部审计有这么多的变化。随着国家法规的出台，信息技术的发展，企业管理模式的改变，审计的模式也发生了重大的变化。内审的工作内容从单纯的财务稽核，到管理审计乃至信息技术审计，从单纯的审计到咨询。出于这样的原因，我在写这个手册时候并没有考虑是否为特定的读者，我只是想给大家提供一个内审人员在不同的内审工作场景中所必须的信息。 我非常期待这手册能为各行业的内审专业人士作为日常工作、学习、培训时的参考用书。 手册的每章开头会有一个简单介绍，说明本章节的主要内容。在章节最后会以总结的方式来说明该章节的要点。手册中的案例均来自本人的工作经历或者改编,如内容有雷同，实属巧合。如果编的有漏洞，也期待得到您的及时反馈。 为了便于不同层次或者水平的人员阅读，我绘制了下面这个表格。表格中将不同层次的人员适合阅读的章节做了分类和说明。 章节 内容 适用对象 1 部门战略规划 所有利益相关方：财务总监、董事 会、监事会、审计经理等 2 内部审计常见工作流程 所有审计人员 3 审计部常见文档 所有审计人员 4 常规审计 审计专员、审计经理 5 6 7 8 9 内审新人快速入门 新进审计人员 10 审计人员能力建设 所有审计人员 11 12 13 14 15 审计人员择业与跳槽要点 应届生、所有审计人员 小职员 2010 于苏州 目录 一、部门战略规划 1、成立期（0-2 年） 1.1 部门架构与人员配置 1.2 审计业务开展 2、发展期（3-5 年） 1.1 部门架构与人员配置 1.2 审计业务开展 3、成熟期（5 年以后） 1.1 部门架构与人员配置 1.2 审计业务开展 4、改革期 1.1 部门架构 1.2 审计业务开展 二、内部审计常见工作流程 1、年度审计计划制定 2、部门培训 3、审计业务开展 4、与董事会、监事会及其他委员会的沟通机制 5、档案管理 三、内部审计文档 1、部门制度文档 2、单次审计作业文档 四、常规审计（以生产制造企业为例） 1、财务审计 1.1 货币资金 1.2 费用审计 1.2.1 物流费用审计 1.2.2 差旅费用审计 1.2.3 交际费用审计 1.2.4 会务费审计 1.2.5 促销费用审计 1.3 投资审计 1.4 融资审计 1.5 期货审计 1.6 财务报表审计 2、运营审计 2.1 采购付款审计 2.2 销售收款审计 2.3 人力资源审计 2.4 生产过程审计 2.5 资产管理审计 2.6 营销管理审计 2.7 工程审计 2.8 渠道审计 2.8.1 传统渠道审计 批发渠道审计 特通渠道审计 2.8.2 现代渠道审计（KA） 3、信息系统审计 3.1 一般安全审计 3.2 应用控制审计 五、非常规审计 1、离任审计 2、经济效益审计 3、舞弊审计 3.1 审计发现初期行为控制 3.2 过程控制 3.3 案例分享 3.3.1 工程舞弊审计 3.3.2 采购舞弊审计 3.3.3 营销舞弊审计 4、尽职调查审计 六、内部控制 1、内控审计 1.1 测试底稿 1.2 测试报告 2、内控体系建设 七、特殊行业审计 1、公司食堂审计 2、商业地产审计 3、超市审计 4、零售审计 5、宾馆审计 6、高校审计 7、医院审计 8、保险公司审计 9、银行审计 八、SOX 审计 1、审计底稿 2、审计报告要点 九、内审新人快速入门 十、审计人员能力建设 1、部门主管能力建设 1.1 团队建设 1.2 自我保护能力 1.2 审计过程控制 1.2.1 任务分配 1.2.2 过程控制 2、专员、科员或文员能力建设 2.1 内审审计思路 3、通用能力建设 3.1 excel 内审专用函数介绍 十一、内部审计信息化管理 1、常见审计系统 2、部门自建系统 十二、内审人员推荐考试 1、中级审计 2、CIA 3、CISA 十三、内审人员参考资料及网站推荐 1、书籍参考 2、网站推荐 十四、审计报告撰写要点 1、审计报告撰写误区 2、错误审计报告示例与分析 3、审计报告与审计简报 4、审计报告汇报 十五、审计人员择业与跳槽要点 1、应届生选择内审工作 2、内审人员跳槽要点 3、内审面试常见问题及应对 一、部门战略规划 在不久前的一次内审聚会中，大家都有谈到内审部的战略规划， 也就是说审计部该怎么发展。这就 让我想起几年前和一个公司的总裁吃饭时，也曾谈到的这个问题。审计部从无到有，到底后面该怎么发展。本人之前待公司的都是内审部门设立很久的公司，内审比较完善，比较系统的公司，并没有从一个小部门或者作为一个光棍司令来经历过