旅游企业流动资产管理.PPTVIP

第七章 流动资产 现金管理 1 应收账款管理 2 存货管理 3 7-1 流动资产管理概述 1.流动资产的概念及内容 流动资产 是指可以在1年内或者超过1年的一个营业周期内变现或运用的资产 流动资产 现金 短期投资 应收及预付款项 存货 2.流动资产的特点 占用效果时间性 占用数量波动性 占用形态变动性 占用内容多样性 7-1 流动资产管理概述 3.流动资产的管理原则 认真分析生产经营状况，合理确定流动资产的需要数量。 在保证生产经营需要的前提下，节约使用流动资产。 加速流动资产周转，提高资金的利用效果。 合理安排流动资产与流动负债的比例关系，保证企业有足够的短期偿债能力。 7-1 流动资产管理概述 7-2 现金管理 1.现金管理的动机、成本与内容 现金的概念 现金是指企业占用在各种货币形态上的资产， 包括库存现金、银行存款及其他货币资金。 持有现金的动机 ◇交易动机 ◇预防动机 ◇投资动机 现金成本 ◇持有成本 ◇转换成本 ◇短缺成本 ◇管理成本 现金管理的内容 2.最佳现金持有量的确定 存货模型 现金最佳持有量是现金持有成本和现金转换成本合计最低条件下的现金余额。 式中 TC—总成本； b—现金与有价证券的转换成本 T—特定时间内的现金需求总额； N—理想的现金转换数量（最佳现金余额）； i—短期有价证券利息率； 【例】西域公司现金收支状况比较稳定，预计全年现金总需用量为800000元，每次出售有价证券的转换成本为400元，有价证券的年利息率为10%，则： 7-2 现金管理 成本分析模型 现金最佳持有量是机会成本和短缺成本为最小值时的持有量。 【例】西域公司现有四种现金持有方案，它们各自的机会成本、短缺成本和管理成本如表3—1所示。现金持有量备选方案 单位：元 2.最佳现金持有量的确定 7-2 现金管理 2.最佳现金持有量的确定 注：假设该公司向有价证券投资的收益率为10% 最佳现金持有量测算表 单位：元 7-2 现金管理 3.现金的日常管理 现金管理的有关规定 现金的使用范围： 支付职工工资、津贴； 支付个人劳务报酬； 根据国家规定颁发给个人各种奖金； 支付各种劳保、福利费用以及国家规定的 对个人的其他支出； 向个人收购农副产品和其他物资的价款； 出差人员必须随身携带的差旅费； 结算起点（1000元）以下的零星支出； 中国人民银行规定需要支付现金的其他支 出。 现金的日常控制 加速收款 运用“浮游量” 力争现金流入与流出同步 推迟应付款的支付 7-2 现金管理 1.应收账款的功能、成本与管理目标 应收账款的概念 应收账款是指企业因对外销售产品、材料或提供劳务等业务，应向购货单位或接受劳务的单位收取的款项。 应收账款的功能 ◇增加销售的功能 ◇减少存货的功能 应收账款的成本 ◇应收账款的机会成本 ◇应收账款的管理成本 ◇应收账款的坏账成本 应收账款的管理目标 通过应收账款管理发挥应收账款强化竞争、扩大销售的功能，同时，尽可能降低投资的机会成本、坏账损失与管理成本，最大限度地提高应收账款投资的效益。 7-2 应收账款管理 2.应收账款政策的制定 应收账款政策概念 应收账款政策，又称信用政策，是指企业关于应收账款管理方面的原则性规定，它是企业财务政策的一个重要组成部分。企业要管好用好应收账款，必须事先制定合理的信用政策。这主要包括信用标准、信用条件和收账政策三部分。 7-2 应收账款管理 信用标准 信用标准是企业同意向顾客提供商业信用而提出的 基本要求。通常以预期的坏账损失率作为判别标准。 收账政策 收账政策是指信用条件被违反时，企业采取的收账策略。 3.应收账款信用政策的决策 综合收账政策：考虑信用标准、信用条件、收账政策的综合变化对销售额