对账管理制度.docVIP

对账管理规定 ?? 为规范账务监控，提高账务数据真实水平，规避和及时发现账务问题隐患，确保账账相符和账实相符，制定本规定。一、?对账工作包括会计账核对、监控与对账、应收应付往来款对账。对账工作由财务部主持，由相关部门或人员支持配合。二、 对账工作应当在规定的时间内完成；对账工作涉及到的企业内部人员应当积极配合，优先完成。三、 对账工作涉及到的人员应当在对账前，完成本职工作范围内的账务处理、账务登记，以建立真实可靠的对账平台。对账平台的基本要求，就是每天要在第一时间内完成各自的工作。这需要优化各种票据的报送流程，票据一定要天天送达到所需部门尤其是财务部门，以利于进行账务处理。如果票据不能及时送达所需部门，企业的信息化管理就会断层，就可能不会真实，就会严重影响到财务管理工作。四、??监控与对账、应收款对账、应付款对账应当双方签字盖章确认，以明确责任和规避管理风险；签字或盖章确认的资料应当妥善保管和归档。五、?对账责任人在对账过程中，要以企业的利益为重，主动、积极、热诚的与对方单位或个人友好配合和沟通，树立良好的部门形象和企业形象。六、?应收应付款对账应当以账面余额数据作为双方确认的数据。对于影响双方确认的数据一般在“未达事项”和“确认事项”里进行描述，同时双方应当积极配合，共同对“未达事项”和“确认事项”进行核查到底。一是可以保持对账确认表的数据与会计账面的数据一致，便于事后核查；二是如果会计账上没有的数据也给予确认，事后可能再次核对时会给工作带来复杂和繁琐；三是对会计账没有的资料独立出来，更能够反映对账中问题的焦点，以便于解决。????? ??会计账核对一、 会计账核对，是指每位会计人员在月度终了，要对各自负责的账务进行核对，重点核对具有勾稽关系的数据是否相符和辅助项目核算是否串户。二、 核对流程：1、每位会计人员日常做好账务处理，并定期（如：每星期一）通过“查询功能”或“设置检查功能”自我检查具有勾稽关系的数据是否相符和辅助项目核算是否串户，但最迟在次月3日前应当检查完毕。如果每位会计各自的会计账核对于次月3日前没有检查完毕，会影响到其他会计人员的工作，如：成本核算和差错账务的调整，同时也会影响到财务报表及税款的申报。2、次月5日前主管会计应当对会计账进行全面核对，对存在的差错应当及时要求修正。3、次月7日在出报表前，主管会计要对会计账再次核对一遍，以避免结账后返工。三、 会计账核对主要包括：1、损益科目方向检查：检查一级损益科目是否记错方向。2、收入成本数量检查：检查每个品种的收入数量与对应的成本数量是否一致。3、明细科目检查：检查末级科目在归属二级三级科目时是否有串户。比如应收应付款项，如果设置多层分类，容易造成一个单位有几个往来，会影响与客户或供应商的对账工作。所以，应当经常检查。4、存货移动加权平均价检查：通过日常掌握成本信息和自己的判断力，检查每个品种的移动加权平均价是否合理，尤其是不允许存货出现负数。5、科目辅助项目检查：检查科目辅助项目（末级科目）是否重复设置，尤其是新增的末级科目一定要慎重检查是否重复，才能新增。??????????监控与对账一、 监控与对账，是指会计责任人应当定期（如：每星期一）与仓库、车间、销售会计（内勤人员或开票员）、出纳、行政部及各部门核对存货账、车间领料台账、销售台账、货币资金账（出纳账）、固定资产台账和各部门费用台账进行监督，以确保账账、账物相符。二、 监控是财务对公司与财务有关的存货实物，会计账目设置、报表编制要求，以及日常的数据变动进行管理，以保证公司财、物的安全、真实、数据准确。 三、 监控与对账时间：1、销售台账：应收会计与销售人员台账每10天对账一次，次月2日前对上月的销售台账全面核对确认。2、存货账：会计与仓管员每月对账一次，次月2日前对上月的存货账全面核对确认。3、车间领料台账：会计、仓管员与车间统计员每10天对账一次，次月2日前对上月车间的领料数量、消耗数量和在产品数量全面核对确认。4、货币资金账：财务经理或主管会计每月至少2次不定期突发盘点出纳员管理的货币资金账，并双方签字确认；同时在月终后3天内根据银行对账清单，通过编制银行余额变动情况表进行对账确认。5、固定资产台账：报表编制完毕后5天内，由会计与行政部资产管理员签字确认“固定资产台账”，并跟踪、反馈行政部对资产实物管理的状况。6、各部门费用台账：次月9日向各部门提供费用明细账，并进行核对确认。四、 对账流程：1、应收货款由应收会计主动提供资料给客户对账确认。 2、应付货款由供应商提供资料采购对账、财务复核确认。3、会计对存在的差异或问题提出处理意见，或向上级领导请示处理意见。4、双方签字确认。?????????应收款往来对账? 一、??应