会计电算化7-3应收款管理系统日常业务处理.docxVIP

第7章 往来账款核算与管理 7.3应收款管理系统日常业务处理 章 节 目 华中科技大学管 理学院 录 学习要求 掌握单据的类型及处理方式 掌握票据管理相关业务的处理方式 掌握坏账发生、收回等业务的处理方式 4.掌握汇兑业务的处理机制 掌握核算的业务类型及处理方法 掌握转账业务的类型及处理方法 掌握凭证处理的机制 华中科技大学管 理学院  章 节 目 录 教学内容 7.3.1 单据处理 7.3.2票据管理 7.3.3坏账处理 7.3.4 汇兑损益 7.3.5核销处理 7.3.6转账处理 7.3.7凭证处理  章 节 目 华中科技大学管 理学院 录 操作 操作演示 7.3.1 单据处理 单据处理是应收款管理系统业务处理的起点， 可以录入销售业务中各类发票以及销售业务之 外的应收单据。 1.应收单处理 （1）应收单录入 应收单录入是对未收款项的单据进行录入， 以 下例说明录入处理方式：销售部销售甲B产品 一台给兰州钢窗厂，价款28000元（含税）， 款项未收。 华中科技大学管 理学院  章 节 目 录 7.3.1 单据处理 （2）应收单审核 应收单审核是在单据保存后对单据正确性进一 步审核确认。 审核人和制单人可以是同一操作员。 单据审核后，将从单据处理功能中消失，但可 以通过单据查询功能查看此单据。 系统提供了手工审核、自动批量审核两种审核 方式，其中手工审核又分为单张审核与批量审 核两种方式。 华中科技大学管理学院  章 节 目 录 操作 操作演示 7.3.1 单据处理 2.收款单处理 收款单据处理主要是对结算单据（收款单、红 字收款单）进行管理，包括收款单、红字收款 单的录入、审核。 （1）收款单录入 收 款 单 据 录入，是 将已 收回 的款项 ，作 为收 款 单录入到应收款管理系统中。 例： 收回石家庄轴承厂前欠货款280000 元，银 行转账支票ZZ865648号。 华中科技大学管 理学院  章 节 目 录 7.3.1 单据处理 （2）收款单审核 主 要 完 成 结算单的 自动 审核 、 批量审核。它是 对 收 款 单 信息的再 确认 ， 目的是保 证录入信 息 的准确性。 华中科技大学管 理学院  章 节 目 录 操作 操作演示 7.3.2票据管理 票 据 管 理 主要包括 对票 据进 行计息 、贴 现、转 出、结算、背书转让等处理。 1.票据录入 当 企 业 销 售商品、 产品或提 供劳务 而收到客 户 开 出 、承 兑 的 商 承 兑汇 票时 ， 应根据票据 所记 载 的 信 息 将该汇票 录入 到应 收款管 理系统的 票 据管理中。 例：10日销售给兰州钢窗厂甲A产品5台，价税  章 合 计 280800元，当日收到三 个月的 商业 承 兑 汇 节 票一张，票号SH8767556。 华中科技大学管 理学院 目 录 操作 操作演示 7.3.2票据管理 2.票据贴现 票据贴现是指持票人因急需资金，将未到期的 商业汇票背书后转让给银行，银行收理后，从 票面金额中扣除按银行的贴现率计算确定的贴 现息后，将余额付给贴现企业的业务活动。 例：因资金需要，13日将收到的兰州钢窗厂开 出的编号为SH8767556、面值为280800元的无 息商业承兑汇票进行贴现处理，贴现率10%。 华中科技大学管 理学院  章 节 目 录 操作 操作演示 7.3.2票据管理 3.票据背书转让 企 业 可 以 将自己持 有的 商业 汇票背 书转让，用 于偿还债务。 在 应 收 款 管 理系 统中 提供 了三 种背书转让方 式： 冲 销 应 付 账款、退 客户 款项 、其他 ，背 书 处理 时 只 能 且 必须从系 统提 供的 这三种 背书方式 中 选择其中一种。 例：19日因经济债务原因，将编号为 “LZ6876845”的由兰州钢窗厂公司开具的价值 280800元商业承兑汇票背书转让给山东铸造厂 用以偿还部分欠款。 华中科技大学管 理学院 章 节 目 录 7.3.2票据管理 4.票据计息 企业收到的带息应收票据，在票据到期 或进行贴现等业务处理时，应按应收票 据的票面价值和确定的利率计算计提票 据利息，并增加应收票据的账面余额。 华中科技大学管 理学院  章 节 目 录 操作 操作演示 7.3.2票据管理 5.票据结算 当 企 业 根 据应收票 据收 回货 款时 ，可进行 票 据 结 算 处 理 。在 票 据结 算时 ， 如果是 带息 票据 则 应 先 运 行 计息功能 ， 计算票据 利息，然 后 再进 行票据结算处理。 例：15日收回了兰州钢窗厂2009 年1月3日以银 行承兑汇票支付的货款，银行承兑汇票编号为 “YH9699887”，结算时利息为1250 元、支付银 行费用100元。 华中科技大学管 理学院  章