采购和付款销售和收款内部控制制.doc

采购与付款、销售与收款内部控制制度 第一章 总则 第一条 为规范公司地采购与付款、销售与收款业务，加强内部经管，防范经营风险，依据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制基本规范》等相关法律法规，制定本公司采购与付款、销售与收款内部控制制度.文档收集自网络，仅用于个人学习 第二条 除非特别说明，本制度所称内部控制制度是指采购与付款、销售与收款内部控制制度. 第三条 建立公司内部控制制度应达到以下基本目标： （一）建立健全相关地内部控制组织结构，形成科学地决策机制、执行机制和监督机制，确保经营经管目标地实现；文档收集自网络，仅用于个人学习 （二）建立行之有效地风险控制系统，强化风险经管，确保各项业务活动地健康运行； （三）堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现和纠正各种欺诈、舞弊行为，保护财产地安全完整； （四）确保国家有关法律法规和公司内部规章制度地贯彻执行. 第四条 公司内部控制坚持如下原则： （一）关键点控制原则：针对业务处理过程中地关键控制点，将内部控制落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节；文档收集自网络，仅用于个人学习 （二）符合国家有关法律法规和本公司地实际情况，全体员工必须遵照执行，任何部门和个人都不得拥有超越内部控制地权力；文档收集自网络，仅用于个人学习 （三）保证公司内部机构、岗位及其职责权限地合理设置和分工，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督；文档收集自网络，仅用于个人学习 （四）成本效益原则：公司在设置各个控制点时应合理考虑所得到地收益应大于控制成本地基本要求，如果无法确认控制点所带来地收益，则应考虑满足既定控制前提下，使控制成本最小.文档收集自网络，仅用于个人学习 第二章 采购与付款内部控制制度 第五条 公司采购与付款业务程序主要包括请购、签订采购合同、验收和会计处理等环节（附图一）.公司生产用物资采购，在需要时，对此流程进行修改，然后执行.文档收集自网络，仅用于个人学习 第六条 公司各科研工程小组必须按照公司资金经管制度地有关规定，在月初合理预计本月地设备和物资采购量，财务部据之编制月度资金预算.文档收集自网络，仅用于个人学习 第七条 公司所有固定资产和科研工程小组所须实验用试剂、物料实行零库存经管，在需要时，提出请购申请交采购部采购.文档收集自网络，仅用于个人学习 （一）科研工程小组需要采购设备或物资时，由使用人员填写请购单一式两联. （二）职能部门需要采购设备时，由使用人填写申请单一式两联. （三）科研工程小组请购单应交负责人签字，职能部门请购单应交部门经理签字，如果请购内容超出了月度资金预算，科研工程小组请购单须报中心主任签字、职能部门请购单应交执行总裁签字.文档收集自网络，仅用于个人学习 （四）经签字批准后地请购单一份请购人员留底，一份交物资采购部. 第八条 公司职能部门和科研工程小组所须日用办公物品，由公司办公室统一保管，保管人员应该建立实物领用登记簿.每月初，办公室根据各科研工程小组和各职能部门地办公物品使用申请，合理确定本月办公物品采购量并报财务部.文档收集自网络，仅用于个人学习 第九条 办公室办公物品经管员应该制定每种办公物品库存地控制上下限，执行限额经管. （一）原则上，控制下限不超过公司一周地使用量，控制上限不高于公司一月地使用量. （二）当办公物品库存不足控制下限时，填写请购单，请购数量等于控制上限减去实际库存量. （三）请购单一式两联，需经办公室主任签字，如果采购内容超出了月度资金预算，须报执行总裁批准. （四）经签字批准后地请购单一份请购人员留底，一份交物资采购部. 第十条 采购部在接到相关部门或人员地请购单后，应该编制采购单一式两联，详细列明采购物地价格、数量、规格、供应商等资料，区别情况处理.文档收集自网络，仅用于个人学习 （一）如果采购金额不超过1000元，采购部直接采购. （二）如果采购金额超过1000元，但不足10000元，采购部应填写采购单并送财务部审批签字. 1．财务部应该不断积累公司所用设备和办公物品地相关价格资料，用以判断采购部所报价格地合理性. 2．财务部认为价格合理地，予以签字盖章，将一联采购单留底，用以和验收单核对. 3．财务部认为价格不合理地，注明详细情况，并将采购单返回采购部，要求其重新编制. 4．采购部取得财务部签字确认地采购单后，执行对外采购. （三）如果采购金额超过10000元，采购部应该填写采购单，并牵头进行采购合同地谈判与签定. 1．采购合同地谈判应该由至少两个部门参加，除采购部外，物品使用部门和财务部都可以参与合同地谈判，大额采购应由三个部门同时参与谈判.文档收集自网络，仅用于个人学习 2．大型设备地采购应该坚持技术谈判和商务谈判分离地原则，由使用部门牵头进行技术谈判，采