非税收入征收经管风险防控1.docVIP

封 面 作者：ZHANGJIAN 仅供个人学习，勿做商业用途 附件6： 益阳市非税收入征收经管风险防控办法（试行） 第一章 总 则 第一条 为切实履行法律法规赋予的非税收入征收经管职责，坚持依法行政，科学理财，全面规范非税收入经管。根据《湖南省非税收入经管条例》、《政府非税收入经管办法》（财税〔2016〕33号）、《湖南省非税收入征收经管风险防控办法》、《益阳市财政局内部控制基本制度》等有关规定，结合工作实际，制定本办法。文档收集自网络，仅用于个人学习 第二条 本办法所称非税收入征收经管风险，是指因相关规章制度和工作机制不完善或执行程序不到位，导致非税收入征收经管过程中应承担责任风险的可能性。文档收集自网络，仅用于个人学习 第三条 本办法适用于益阳市非税收入征收经管局以及相关局属科室（以下简称各单位）。 第四条 非税收入征收经管风险防控工作准则：坚持依法征收、源头控收，坚持预防为主、规范经管，坚持从严治费、应收尽收，健全监督制度，加强廉政建设。文档收集自网络，仅用于个人学习 第二章 非税收入预算编审 第五条 非税收入预算编审风险防控 风险点 主要是预算未经适当审核或审核不严不细，可能导致非税收入预算编制差错的风险。 非税收入预算编审风险事件类型 风险类别 风险点 风险等级 责任主体 制度流程 风险 1、未经适当审核或审核不严、不细，出现差错 一般 征收经管科 2、预算编审方法和程序不合理，可能导致不能按时推进工作 一般 征收经管科 防控措施 （一）加强对经济形势、税费政策及收入预算执行情况的分析。加强与相关单位和部门的沟通，摸清影响非税收入预算编制质量的各种因素，推进非税收入预算编制科学合理、完整规范。文档收集自网络，仅用于个人学习 （二）加强审核，一是严格把关，提高质量；二是汇总当年非税收入政策变动情况，对变动工程重点把关，提高编审准确性。文档收集自网络，仅用于个人学习 （三）科学合理布置非税收入预算工作，在编报文件中明确非税收入预算编报情况纳入年度考核，鼓励和制约单位认真细致编实编细年度预算。文档收集自网络，仅用于个人学习 第三章 非税收入征收经管 第六条 非税收入缓减免风险防控 风险点 主要是未执行相关政策规定，出现违规缓减免非税收入行为。 非税收入缓减免风险事件类型 风险类别 风险点 风险等级 责任主体 制度流程风险 3、未执行相关规定，出现违规缓减免非税收入行为 重大 征收经管科 防控措施 （一）严格执行法律、法规、规章以及我省市相关文件规定； （二）执收单位申请缓减免时应认真填写缓减免书面申请，包括缓减免工程名称、理由、依据、范围、期限、金额等内容；提供有关法律、法规、规章原件或复印件，以及有关部门出具的证明材料，并确保所提供的材料真实、准确；文档收集自网络，仅用于个人学习 （三）财政部门严格审核执收单位所提供的缓减免材料，并及时上报市委市政府相关部门审批，做到依据充分、材料齐全、程序合法。文档收集自网络，仅用于个人学习 （四）非税局建立非税收入缓减免台账。 第七条 非税收入归集风险防控 风险点 收入归集业务风险事件类型 风险类别 风险点 风险等级 责任主体 外部风险 4、代理银行未及时发送电子数据或报送收入日报表 一般 票据结算科 主要是能否确保及时正确发送、接收审核电子数据，以及报送非税收入日报表。 防控措施 （一）督促代理银行做好系统维护，确保当日收缴电子数据及时准确发送。严格要求代理银行于次日上午送达收入日报表。文档收集自网络，仅用于个人学习 （二）加强数据接收审核工作，细化审核内容，仔细核对电子数据和收入日报表，不一致时应及时查明原因（主要包括数据传输错误、资金划解、未通过退付业务系统办理退付、收取手续费等）。因银行原因造成数据不符的，责令其当日整改。文档收集自网络，仅用于个人学习 第八条 待查收入确认风险防控 风险点 主要是待查收入信息能否及时归集、上传，执收单位能否及时开票，代理银行能否及时清理等。 待查收入确认业务风险事件类型 风险类别 风险点 风险 等级 责任主体 外部风险 5、缴款受理网点未按要求归集、上传待查收入信息，不能积极主动清理待查收入 一般 票据结算科 6、受业务流程及经管政策等影响，导致执收单位不能及时开票 一般 票据结算科 防控措施 （一）积极推行收缴电子化。不断推广POS刷卡、批扣和网银缴费方式，有效控制待查收入产生的源头。以票据电子化经管为手段，推行非税收入缴款电子化，实现电子缴款信息在财政部门、代收机构和执收单位之间的实时共享、传输和处理，从收缴源头上消除待查收入。文档收集自网络，仅用于个人学习 （二）加强对执收单位待查收入处理