小规模纳税人申报表附列资料填写案例.docVIP

PAGE 5 小规模纳税人申报表附列资料填写示例 附列资料适用于应税服务允许差额扣除的增值税小规模纳税人填报，其它纳税人不填报此表。故此填写示例仅供有应税服务且应税服务允许差额扣除的纳税人参考使用。 应税服务允许差额扣除的项目包括：(1)有形动产融资租赁（2）交通运输业服务（3）试点物流承揽的仓储业务（4）勘察设计单位承担的勘察设计劳务 （5）代理业务：知识产权代理、广告代理、货物运输代理、船舶代理、无船承运业务、包机业务、代理报关业务） 例1 北京某企业从事广告代理业，2012年9月取得广告代理业收入100万元，全部用税控器具开具普通发票，支付给非试点地区的广告发布单位广告发布费150万元，取得发布单位开具的普通发票。 增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）附列资料 所属期：2012年9月1日至2012年9月30日 应税服务扣除额计算 期初余额 本期发生额 本期扣除额 期末余额 1 2 3（如果1＋2≤5，则3＝1＋2；如果1＋2＞5，则3＝5） 4＝1＋2－3 0 （企业在试点实施前未扣除的项目金额应向主管税务机关申请退还营业税，故营改增试点后首次申报增值税时该数据为0。） 1500000 1000000 500000 应税服务计税销售额计算 全部含税收入 本期扣除额 含税销售额 不含税销售额 5 6=3 7＝5－6 8＝7÷1.03 1000000（本数÷1.03=970873.79填入主表第三行应税服务列次） 1000000 0 0 (本数填入主表第一行应税服务列次) 例2 北京某企业从事广告代理业，2012年9月取得广告代理业收入100万元，全部用税控器具开具普通发票，支付给非试点地区的广告发布单位广告发布费50万元，取得发布单位开具的普通发票。 增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）附列资料 所属期：2012年9月1日至2012年9月30日 应税服务扣除额计算 期初余额 本期发生额 本期扣除额 期末余额 1 2 3（如果1＋2≤5，则3＝1＋2；如果1＋2＞5，则3＝5） 4＝1＋2－3 0 （企业在试点实施前未扣除的项目金额应向主管税务机关申请退还营业税，故营改增试点后首次申报增值税时该数据为0。） 500000 500000 0 应税服务计税销售额计算 全部含税收入 本期扣除额 含税销售额 不含税销售额 5 6=3 7＝5－6 8＝7÷1.03 1000000（本数÷1.03=970873.79填入主表第三行应税服务列次） 500000 500000 485436.89(本数填入主表第一行应税服务列次) 例3 北京某企业从事广告代理业和技术服务业，2012年10月取得广告代理业收入100万元，取得技术服务业收入100万元，全部用税控器具开具普通发票，支付给非试点地区的广告发布单位广告发布费50万元，取得发布单位开具的普通发票，该企业应税服务扣除额期初余额为80万。 增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）附列资料 所属期：2012年10月1日至2012年10月31日 应税服务扣除额计算 期初余额 本期发生额 本期扣除额 期末余额 1 2 3（如果1＋2≤5，则3＝1＋2；如果1＋2＞5，则3＝5） 4＝1＋2－3 800000 500000 1000000（第1栏+第2栏=1300000，第5栏全部含税收入中允许差额扣除的为广告收入1000000，两者比大小，填较小数） 300000 应税服务计税销售额计算 全部含税收入 本期扣除额 含税销售额 不含税销售额 5 6=3 7＝5－6 8＝7÷1.03 2000000（本数÷1.03=1941747.57填入主表第三行应税服务列次） 1000000 1000000 970873.79(本数填入主表第一行应税服务列次) 例4 北京某企业从事广告代理业和技术服务业，2012年10月取得广告代理业收入150万元，取得技术服务业收入50万元，全部用税控器具开具普通发票，支付给非试点地区的广告发布单位广告发布费50万元，取得发布单位开具的普通发票，该企业应税服务扣除额期初余额为80万。 增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）附列资料 所属期：2012年10月1日至2012年10月31日 应税服务扣除额计算 期初余额 本期发生额 本期扣除额 期末余额 1 2 3（如果1＋2≤5，则3＝1＋2；如果1＋2＞5，则3＝5） 4＝1＋2－3 800000 500000 1300000（第1栏+第2栏=1300000，第5栏全部含税收入中允许差额扣除的为广告收入1500000，两者比大小，填较小数） 0 应税服务计税销售额计算 全部含税收入 本期扣除额 含税销售额 不含税销售额 5 6=3 7＝5－6 8＝7÷1.03 2000000（本数÷1.03=1941747.57填