国有商业银行内控规范改革的探讨.docVIP

PAGE / NUMPAGES 封 面 作者：ZHANGJIAN 仅供个人学习，勿做商业用途 国有商业银行内控制度改革地探讨 近年来虽然我国地金融秩序已有很大地好转但是国有商业银行尚未完全走上现代商业银行地经营之路在目前转轨过程中竞争日益激烈少数国有商业银行仍有信贷资产质量低下贷款利息虚收、虚盈、实缴企业风险转嫁给银行成为金融风险经营亏损、利润下降甚至违规违法经营、高风险经营地趋向在这种状况下原本已有不少漏洞地银行内控制度几乎失去效能 　　问题表现在很多方面诸如1、经管部门机构权限不清出现经管地真空地段；2、内部约束不力规章制度不够健全或执行不力大量经济案件地出现说明经管存在很大地问题；3、内部稽核人员数量不足素质偏低内部审计有时流于形式查出来地问题也不一定得到应有地处理；4、财务核算上事前分析、预测和监督少从这些问题可以看出我国金融秩序仍然是较脆弱地因为如果金融机构地内部控制机制不够健全随时都可能出现新地违规因此在加强外部监管地同时也必须督促内部控制制度地建设健全地内部控制制度是商业银行安全、有序运作地前提和基础精品文档收集整理汇总 　　那么在我国国有商业银行目前地状况下如何来建立能真正发挥作用地内部控制制度呢笔者认为应该主要从以下两个大方面出发精品文档收集整理汇总 　　一、建立一套完善地内部控制制度 　　1、银行内部应该设一套以明确责任相互制约分工协作为原则地严密有效地组织机制首先应严格岗位分工因事设岗因岗定人每位员工按各自工作地性质、权限承担相应地工作责任其次在自我检查监督自我控制保护地基础上各职能部门之间上下级之间岗位之间设一套相互制约、相互监督地牵制机制每项业务必须有两个岗位参与记录、核算和经管各岗位地员工要对自己所办业务地合规性和真实性负责同时每项业务还应有一专门岗位对之全过程检查以便及时纠正问题第三应注意组织机制地完整性和连贯性防止出现随着经管人员级别地升高其所受内部控制地约束力越小地情况出现加强从总行到各级分行、支行地各级业务主管部门地自身监管和对下级地监督以有效防止银行高层经管人员地舞弊行为第四在设置岗位地时候应注意度地把握不能脱离现实过于强调严密性和完整性应尽量简化机构和人员简化程序和手续从而提高工作效率和效益精品文档收集整理汇总 　　2、逐步完善财务会计制度会计部门是银行内部地第一监控部门应首先保证各项会计数据地真实性和帐务处理地准确性通过完整地帐务体系发现问题监控各项业务操作其次应重视事前地财务分析和预测把风险控制在萌芽状态之中当前国有商业银行地测监机制尚不完备事前、事中地预警、预报机制差因此应该建立起定期业务分析、信贷资产质量评价、资金运用风险监测制度建立定期实物盘点、各种帐证帐表地对帐制度以及业务活动地事前、事中和事后监督制度第三建立起各级会计主管人员责任制会计机构要有充分地独立性会计主管同时对主管行长和上级会计主管负责第四建立会计重要岗位离岗审计和岗位轮换制度要定期对重要岗位进行审计和轮换以便发现隐患及时解决第五制定电算化会计经管制度防范电算会计风险缩短联行对帐时间以便及时发现联行资金案件同时电脑经管系统地设计人员与操作人员及相关地业务经管人员应分开各行其事从而消除人为地随意性而导致地业务风险精品文档收集整理汇总 　　3、改革内部稽核机制目前内部稽核部门对监督各项内控制度地落实、防范和化解金融风险所起到地作用并不明显普遍存在临时性、特殊性和应付性稽核然而对内控制度进行再监督地内部稽核制度是商业银行内控制度地核心也是确保各项内控制度落实地关键因此改革内部稽核机制已显得日益重要可以采取以下措施首先为了保证内部稽核部门地独立性和权威性实行对总行法人负责地内部稽核制度建立总行领导下地分支行稽核负责制赋予总稽核相应地职权直接对上一级稽核部门负责稽核经费同被稽核单位相分离稽核人员与被稽核单位也不存在利益关系如最近日本三和银行计划把世界各地分行地内部稽核部门独立出来直接接受总行稽核部地领导以加强总行对分行地监管力度其次建立一支高素质地稽核队伍稽核人员应该具备四方面地素质1）政治品质好2）熟悉银行业务3）有敬业精神4）廉洁自律可以通过一系列高待遇吸引德才兼备有一定水准地人员同时要实行严格地工作考核奖罚制度保证高水准地工作质量第三完善稽核监督功能稽核部门不仅要善于发现问题还应及时将检查评价地结果反馈给最高经管层对现有地规章制度进行评审改进以增强内控机制地有效性同时还应该由事后稽核为主向事前、事中、事后全过程稽核转变第四、在银行内部设立内部审计机构总行审计机构对分行定期进行全面检查不定期进行专项检查同时银行内部还可以聘请外部会计师查帐这些检查可以使总行及时准确地了解各分行地经营情况并督促各级经管者稳健经