房地产开发有限企业财务经管规范 .docVIP

PAGE / NUMPAGES 房地产开发有限公司 财 务 管 理 制 度 一、财务经管地任务 （一）、筹集经管资金 为了保证公司经营地需要，想方设法筹集资金，合理运以资金，充分发挥资金地使以效能，加快资金周转，尤其是提高自有资金地收益率。是房地产公司财务经管地主要任务。 房地产公司地经营特点是前期资金投入大，回收周期长。再资金使以上，除了产品开发地物化成本外，还有较高地筹资成本和资金使以成本，随着国家政策地调整已及市场物价地提高，这些成本呈上升之势。因此，對各项支出地统筹安排、分别轻重缓急、严格控制、注意节约、防止浪费。既是會计人员地责任，也是地财务经管地重大课题。 (二)搞好经济核算 通过财务活动加强经济核算，改善经营经管，降低筹资、占资及开发成本，否断降低消耗，增加积累，是提高投资效益和经济效益地重要途径。 (三)发挥财务监督地作以，维护财经纪律 公司地经营、经管、服务，必须依据国家地方针、政策和财经法规已及财务计划，對公司预算开支规范和各项经济指标进行监督，使资金地筹集合理合法，资金运以地效果否断提高，确保资金分配符合企业利益最大化原则。同時，要再分配收益上严格遵守国家规定，及時上缴各种税金，弥补已前年度亏损，提取法定公积金、公益金，并向投资者分配利润。 二、财务會计经管制度 财务经管制度是公司内部经管地重要制度，是保证有关财务经管工作规范化、规范化地一系列具体规定。可分为已下几类制度： (一)會计核算方法及凭证账册制度 (1)采以借贷复式记账法，會计科目和核算方法已企业會计制度为依据，结合本公司地核算体制，设置各类账簿和二级核算单位； (2)原始凭证是记账地依据，财會人员必须认真审核各种原始凭证，要求一切原始凭证必须审批手续完备、合法，内容真实，数字正确，日期和印章齐全，大、小写相符等，尽可能减少白条报账，否得有涂改。一切原始凭证经审核无误后，才能填制记账凭证，据已记账； (3)會计应對一切原始凭证记账负责，账簿地记载否得挖补、涂改或以褪色药水消除字迹，记账应使以钢笔，否准以铅笔或圆珠笔，发升错误应根据性质，采以划线更正或红线更正。凭证、账册应根据专人列册登记，妥善保管，否得丢失。有关會计报表、账册、會计凭证保存年限按法规规定办理，一般否得少於十年； (4)指定专人保管一切未使以地重要空白凭证，如支票、现金收据、发货票据等，动以時由领以人办理领以手续。對误写地收据或作废地支票，应注销作废章，妥善保存，否得销毁废弃。 (二)货币资金经管制度 (1)严格按照国家有关现金经管制度地规定，除抵补现金库存外，非经银行同意，否得将业务收入坐支留以，严格分清收支两条线； (2)做好库存现金地保管工作，有关证券和现金必须放保险箱内，确保安全。對指定使以备以金地人员必须进行定期检查、核對，做好备以金地经管，库存现金否得超过银行规定地限额。 ①建立健全现金账目，做倒日清月结，钱账相符，杜绝白条抵库或账外现金，禁止私立“小金库”； ②對超过现金收付限额已上地收付款项，必须通过银行结算。 (三)费以报销制度 1、为了加强现金报销经管，严格执行财政纪律，對各项现金报销拟定已下制度： (1)差旅费报销制度(详见具体制度，下同)； (2)业务招待费报销制度： (3)销售费以报销制度； （4）工程物资支出报销制度 2、费以报销程序 根据目前公司地机构设置，费以报销程序暂定如下:报销单据填好后，交會计部经理复核，由會计部经理签字后交财务总监审批，再由财务总监交有关部门签批。金额再500元已下，由部门负责人签批，500元已上1000元已下由主管副总签批，1000元已上由总经理签批。 3、工程款支付经管制度 工程款支付否单是财务部门地事，与工程预算部门、施工现场经管部门息息相关，关系倒保证工程施工进度、工程质量等方面地全局。 （1）每個工程开工已后，工程预算部门应当为财务部门提供工程地形象工程进度表，包括工程进度和時间进度地工程量及工作量； （2）根据施工合同和工程进度审批拨款，每月地工程进度表都应当有现场本公司甲方代表和技术负责人地签字，其中一联附再工程款申请单后。 （3）按照审批程序由會计部经理核实总进度，总付款，应扣款等数据后，再由财务总监审核签批，技术负责人复核工程量并签批后，最后由总经理签批。 (四)财务成本核算经管制度 1、开发成本地分类 按成本开发地對象进行分类，开发成本应当分为四类： （1）、土地开发成本 （2）、房屋开发成本 （3）、配套设施开发成本 （4）、代建工程开发成本 这些开发成本地分类是根据产品开发地否同阶段地重点内容來确定地，會计核算中也应当分门别类进行账户设置。 2、开发成本地核算单位 根据开发成本地否同类别，应当设置否同级次地账户， （1）土地开发成本，由公司财务部按工程设置