预算管理办法tfa02第二版11.doc

嘉兴墩丰机械工业有限公司 文件编号 JFA02 预算管理办法 制订日期 2007 版 次 第二版 页 次 1/9 1.目的： 为使各部门在预算各相关作业有更明确之依循，特订定本办法。 2.依据 无 3.适用范围： 凡本公司各部门年度预算之编制、审查、执行及成效检讨等作业，皆适用本办法。 4.名词定义 4.1资本支出：购置耐用年限一年（含）以上之设备之支出。 4.2增额预算：即就以前年度实际数作增减而编列预算者。 4.3零基预算：不以以前年度实际数作增减，而自零开始逐步累加编列预算者。 5.权责部门： 5.1财务部门：预算管理办法设（修）订拟案、各年度预算编制作业说明及预算编制作业时程拟案、预算编制相关基本假设之提供、汇总，年度预算编列推动、跟催、审查、汇总、执行管控… 5.2人资部门：预算编制相关基本假设提供、全公司教育训练计划编制、各部门教育训练预算审查、人力计划审查、汇整。 5.3总务部门：预算编制相关基本假设提供、全公司公共费用预算编制。 5.4采购部门：预算编制相关基本假设提供。 5.5各部门：部门预算编制、执行。 6.作业流程 6.1预算编制作业流程（附件一） 6.2预算修订作业流程（附件二） 7.内容： 7.1编制年度预算之目的 7.1.1各部门藉年度预算可将年度内所要达到之目标分配于各月份，有计划地达成，不致于年度将结束时，才发现无法达成。 7.1.2各部门藉年度预算可以有计划办理各事项。 7.1.3公司藉年度预算控管各月之收入、成本、费用等，并预为防范收入、支出失控情况。 7.2年度预算编制及提报单位 嘉兴墩丰机械工业有限公司 文件编号 JFA02 预算管理办法 制订日期 2007 版 次 第二版 页 次 2/9 以各课为提报之单位,但各课预算应由其下各组、班之预算汇整而成。各课主管应负责单位内预算编制之推动、审核、整合及将来执行之督导、控管。 7.3年度目标与预算 各部门所编列的收入、成本、费用、人力预算等均应与其部门年度目标相结合。 7.4预算编制基础 本公司预算编制采应计基础，即以收入或支出事实发生月份为预算归属月份；而非以实际收入或实际支出现金或票据月份为归属月份。 7.5参考往年数据注意事项 各项预算如参考以前年度实际数编列时，对非重复发生或以前年度有异常情形者，其金额应予删除或调整。 7.6预算金额不含税 各项预算金额除税法上免税者外，其余皆为不含税金额。 7.7营业收入预算编列 各营业部门应依本年度营业收入或销货收入目标，并参考以往年度各月份实际营业额，依地区别、产品别编列营业收入预算，“销货数量预计表”、“销货收入预计表”及“营业收入预计表”分别如附件三、四、五。 7.8材料成本预算编列 直接材料及间接材料使用数量及金额依据生产计划而编列，“生产数量预计表”（附件六）；“直接材料成本预计表”（附件七）；“间接材料数量预计表”（附件八）；“间接材料成本预计表”（附件九）。 7.9营业成本预算编列 7.9.1生产成本依据预计生产数量及成本结构编列；维修成本则参考历年其占销货收入之比率及本年度保固期内外销货数量占比编列，“制造费用预计表”如附件十，“生产成本预计表”如附件十一，“营业成本预计表”如附件十二。 7.9.2现有厂内自行生产之制程如经成本效益评估后，以发外包比较有利时，应考虑是否调整为外包。相对地，如原来外包者，经成本效益评估以自制比较有利时，应考虑是否调整为自制。 7.10权责部门审查预算项目 7.10.1人资部门：人力计划 嘉兴墩丰机械工业有限公司 文件编号 JFA02 预算管理办法 制订日期 2007 版 次 第二版 页 次 3/9 7.10.2财务部门：各项费用、资本支出 7.11人力计划编列与送审7.11.1各部门应依实际工作需要，并以精简人力为原则编制人力预算，”人力计划表”如附件十三。 7.11.2各部门编列人力计划后先送管理部审查，然后再由财务部门据以计算用人费用预算，供各部门并入“制造费用预计表”或“销售费用预计表”（附件十四）管理费用预计表（附件十五）或“研发费用预计表”（附件十六）。 7.12教育训练预算 7.12.1全公司统筹办理之教育训练，属管理课程者，由管理部藉训练需求调查，拟订年度教育训练计划，再编列教育训练预算；属其它专业课程者，由权责部门拟订教育训练计划，再编列教育训练预算。”教育训练计划表”如附件十七，“教育训练预算表” 7.12.2各部门自行办理之教育训练或派外训练，则亦填写于”教育训练计划表”，再编列教育训练预算。如内训而无训练费用者，则祇填写于“教育训练计划表”，而免填入“教育训练预算表”。 7.13资本支出预算编列 资本支出预算应编列于“资本支出预计表