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税务代理实务模拟练习一（加粗为选项及答案） 一、单项选择题【共10题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意】 下列有关税务代理的概念中不正确的表述是（ ）。 注册税务师进行税务代理必须在国家法律规定的范围内 应该接受纳税人、扣缴义务人的意见提供服务 必须以税务师事务的名义 应该接受纳税人、扣缴义务人的委托进行服务 下述（ ）情形，委托方在代理期限内不可单方面终止代理行为。 税务师事务所被注销资格 税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务 税务师事务所破产、解体或被解散 税务代理人员未按照委托方的授意进行税务代理 以下属于业务类工作底稿的是（ ）。P281 税务机关有关纳税事项的鉴定 注册会计师的查账报告 代理税务登记业务的工作记录 企业合同章程 某汽车厂准备从某大型设备经销公司购入一项生产设备，签订合同，设备价值为3000 TOC \o 1-5 \h \z 万元。由于流动奖金紧张，为此与工商银行签订了 2000万元的借款合同。根据上述情 况，汽车厂一共应纳印花税（ ）元。 10200 12000 7000 10000 ［答案］D ［解析］应纳税额=3000x0.3%o+2000x0.05%o=l （万元）=10000 （元） 注册税务师对某建筑安装企业营业税进行审核时，发现的企业卞列问题中，处理正确的 是（ ）： 将向发包单位收収的各种索赔款计入“营业外收入”账户，没有缴纳营业税 向建设单位收収抢工费、全优工程奖计入“应付职工薪酬一一职工福利”作为职工奖 励基金，有缴纳营业税 自建房屋一栋用作办公楼，没有缴纳营业税 将收取的材料差价款直接冲减工程结算成本或材料账户，没有缴纳营业税 ［答案］C ［解析］自建自用的房屋免交营业税；向发包单位收取的各种索赔款、抢工费、全优工程奖、 收取的材料差价款等都应作为工程收入计税。 行政复议机关应当自受理申请之日起（）日内作出行政复议决定。P275 TOC \o 1-5 \h \z 5 20 60 90 注册税务师李某代理2009年某个人独资企业的所得税纳税屮报，该独资企业全年实现 应纳税所得额45万元（未扣除个人投资者的工资），则应（）o 按45万元缴纳企业所得税 按45万元扣除个人投资者允许税前扣除的工资后缴纳企业所得税 按45万元缴纳个人所得税 按45万元扣除个人投资者的每月基本费用2 000元后缴纳个人所得税 某工厂发出材料委托某企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，该批产品 加工费10 000元，受托方依法代收代缴消费税1 579元，增值税1 700元。该汽车厂在提 货时正确的涉税会计处理为（）。 借：委托加工物资 13 279 贷：银行存款 13 279 借:委托加工物资 11 579 应交税费一一应交增值税（进项税额）1 700 贷：银行存款 13 279 TOC \o 1-5 \h \z 借：委托加工物资 10 000 应交税费一一应交消费税 1 579 应交税费一一应交增值税（进项税额）1 700 贷：银行存款 13 279 借:生产成本 13 279 贷：银行存款 13 279 某纳税人2008年5月18日开业，2009年3月申报缴纳2008年度企业所得税10万元, 则报送给主管税务机关的《企业所得税年度纳税屮报表》上的“税款所属日期”应为（） 2008年1月1日?2008年12月31日 2008年5月1日?2008年12月31日 2008年5月18日?2008年12月31日 2008年6月1日?2008年12月31日 注册税务师审查某企业应纳税所得额时，允许在所得税税前列支的费用是（）。 职工的境外商业保险费 因逾期归还银行贷款，支付给银行的罚息 直接向小国境内的某地震灾区发生的捐赠 赞助支出 二、多项选择题【共10题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至 少有一个错项。错选不得分，少选每选项可得0.5分】 税务代理是社会中介服务，因此，在注册税务师从事税务代理活动时，下列说法正确的 是（ ）。 A、 代理关系是建立在代理双方自愿的前提下的 B、 在代理过程中，代理人应实现被代理人的意愿 C、 客观公正地开展代理活动是税务代理的一项重要原则 D、 税务代理必须依法代理 E、 具体代理活动中，受税务机关和纳税人的控制 从事生产、经营的纳税人，应当按以下规定（ ）办理税务登记。P13 从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起15 口内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本 从事生产、经营的纳税人领取临时工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日 起30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本 从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有 关部门批准设立