餐饮财务稽核管理.docVIP

PAGE PAGE 5 餐饮财务稽核管理 志杰信息技术有限公司 丁元 一、财务稽核的重要性 财务稽核工作是企业经营管理工作的重要环节。财务稽核工作的开展，对企业的财务状况、经营成果和财经纪律执行情况进行有效的评价，严肃了财经纪律，规避了企业的财务风险，确保公司在资金运营、成本控制、增收节支、资产管理等方面取得良好的效果，公司经济效益稳步提升。 通过财务稽核管理，及时发现财务问题，纠正违规行为，完善内控制度，严肃财经纪律，规范会计核算，增强依法理财意识，防范和规避财务风险，保障公司经济活动健康有序运行。 二、高度信息化下的财务稽核 随着我国社会信息化程度的提高，各行各业实现信息化是一个必然的趋势，餐饮信息化就是一个典型的代表。 餐饮信息化优化了传统手工餐饮的各项流程，基本杜绝了传统餐饮中的“跑、冒、滴、漏”等现象的出现，为酒店省人、省时、省钱、省心。各种信息基本实现了无纸化，达到了“信息不落地”的程度，这是不是说明财务稽核已经不需要了呢？答案是否定的。因为目前国内的餐饮信息化缺乏一个标准的流程，受传统手工餐饮的影响，管理人员的思想无法一下转变过来，导致了餐饮信息化的各项流程还按传统手工来走，餐饮信息化无法达到预期效果。信息化程度高了，不是说财务稽核不需要了，而是更标准化，更便捷化了。 三、餐饮中常遇到的问题及作弊手段 (1)、走单　　走单是员工的一种作弊行为，是指故意把整张账单走失，以达到私吞餐饮收入的目的。常采取的作弊方法有以下几种： ①故意丢弃或毁掉账单，私吞相应的收入； ②一单重复收帐。通常一张餐单只能用于一个对象，收一次钱，但收银员或其他员工取出已收过钱的餐单向另一台客人收款，由于同一张餐单收了两次款，则可把其中一份装入自己口袋。 ③不开帐单私吞餐费。 导致走单的原因是结帐单和厨房出品单不一致造成的。 (2)、走数　　走数也是员工的一种作弊行为，指账单上的某一项目的数额或者该项目数额中的一部分走失。其作弊的手法亦是多种多样。 ①擅改菜单。例如在结算时把价格高的项目擅自改小，后者在开帐单时，把实际消费价格高的项目改成消费价格低的项目，使实际收取的餐饮费用的价格大大小于应该收取的费用。 ②漏记收入。在结算时故意漏记几个项目，以减少餐单上的餐饮费用总额， 走数也是由于出品、结帐和点菜信息不一致造成的 (3)、走餐　　走餐也是员工的一种作弊行为，指不开账单，也不收钱，白白走失餐饮收入。当餐饮服务员遇到自己的亲朋好友，或主动要求其亲朋好友来此用餐时会发生这种情况。走餐的手段也有很多，如： ①餐厅服务员与客人串通一气，客人用餐后，让其从容离去，而不向其结算餐费；②客人实际消费的菜品式样多，而收银台收到的结账菜品单少，使客人少付款。 (4)、长款 长款是指收的钱比帐多。导致的原因可能是客人付小费或者多付钱而不索取找零。如果没有财务人员追查的话，收银把长款吞下了，对酒店来说也是一种损失。 (5)、人为错误 　　传统餐饮企业的收入工作繁杂，计算汇总等环节很多，实际操作起来比理论要复杂的多，因此，完全避免工作中出现错误几乎是做不到的。即使餐饮企业完全杜绝了舞弊现象，也同样无法保证餐饮收入永远正确，差错时有发生，餐饮企业常常发生的错误有以下几种： ①餐单漏记或计算错误 ②给与客人的优惠折扣记错 ③餐单汇总计算发生错误 四、餐饮信息化下的财务稽核流程 1、流程说明 餐饮信息化下的数据，都是从数据服务器里取出，保证了数据的真实性及完整性，财务稽核根据数据服务器内的数据，来稽核该日内所发生的营业收入、收银员上交的单据、营业款等，稽核通过的，上交会计入帐，有问题未通过的，上报公司负责人追查原因。 2、流程各节点说明 （1）、营业收入 营业收入的稽核，主要是根据“志杰餐饮管理系统”（以下简称“系统”）经理查询中“营业审计表”和所有收银员所上交的“结班单”及“结帐单”是否能够对应。标准是“营业审计表”内的各项付款方式和当天所有“结班单”的金额之和相等。并且所有的“结帐单”付款方式之和应该等于“营业审计表”内的各项付款方式及当天所有“结班单”的金额之和。 （2）、班次 班次的稽核，主要是根据系统中“班次审计表”和收银所交上的“结班单”是否能够对应。标准是“班次审计表”和“结班单”的班次号是否对应，看班次表内是否有未结班的班次。 （3）、单据明细 单据明细的稽核，主要是根据系统中“营业明细表”和收银所交上的“结帐单”是否能够对应。标准是“营业明细表”内的帐单和“结帐单”是否能一一对应。 （4）、反结算 反结算的稽核，主要是根据系统中“反结算查询”和有过2次结算的结帐单是否能一一对应。如果反结算查询中某个帐单号有反结算，但收银员交上来的结帐单没有2次结算