会计学侦查方法的运用研究.docxVIP

the strategies of gathering evidence; as well as the strategies of organize a secret accounting investigation. Last part mainly elaborate the main using field of accounting methods in criminal investigation. This paper selected four typical types of crimes, elaborate respectively that the role accounting methods play and the policy design in the investigations of these types of crimes. Key Words: accounting methods in criminal investigation; policy design; using field; Research 目 录 引 言 1 一、会计学侦查方法概述 2 （一）会计学侦查方法的基本概念 2 （二）会计学侦查方法与司法会计的关系 3 （三）会计方法运用于侦查在国内外的发展状况 4 （四）研究会计学侦查方法的意义 7 二、会计学侦查方法的基本原理和方法 10 （一）会计学侦查方法的基本原理 10 （二）会计学侦查的基本方法 12 三、会计学侦查方法的操作程序 16 （一）明确会计学侦查的主要任务 17 （二）明确会计学侦查的具体范围 17 （三）明确会计学侦查实施的步骤 18 （四）会计学侦查具体步骤的实施 19 四、会计学侦查方法的策略设计 24 （一）对侦查人员的身份进行掩护 25 （二）对所要侦查内容进行掩饰 25 （三）对收集证据进行掩护 26 （四）对秘密会计学侦查的组织 27 五、会计学侦查方法的运用领域 28 （一）用会计学侦查方法侦查洗钱犯罪 29 （二）用会计学侦查方法侦查挪用公款犯罪 35 （三）用会计学侦查方法侦查贿赂犯罪 39 （四）用会计学侦查方法侦查贪污犯罪 42 致 谢 48 参考文献 49 引 言 随着社会经济的不断发展，科学技术的不断进步，刑事犯罪活动出现了新的变化，对案件的侦破工作带来了空前的挑战。特别是恐怖主义犯罪，国际国内黑社会性质犯罪，与之紧密联系的国际国内金融犯罪、洗钱犯罪、赌博犯罪等在全球范围内蔓延，复杂的经济犯罪案件以及职务犯罪案件层出不穷。 在犯罪的形式发生着改变的同时，作案手段也越来越隐蔽，使用的技术手段也越来越先进，犯罪的预谋越来越充分，犯罪的计划也越来越周密，犯罪的组织也越来越严密，犯罪持续的时间段也越来越长，犯罪涉及的区域也越来越广等等。以上犯罪活动形态新的变化导致刑事案件的侦破工作难度空前增加。需要不断的开拓新的侦查手段以遏制刑事犯罪的发展。 会计是一种以全面、连续记录经济活动为主要内容的经济管理活动。绝大多数的刑事犯罪活动的都必然跟经济、金钱有关系，都会留下会计记录，因此会计方法可以运用于刑事案件侦查活动中，充当一种侦查的手段和措施，利用会计的方法在会计记录中发现犯罪线索、提取证据。特别是在一些经济犯罪、黑社会性质犯罪、恐怖犯罪等特殊案件中还将起到关键性的作用。 目前国内外，基本上没有人对会计方法运用于侦查作专门的研究。我国当前对司法会计的研究也主要局限于司法会计鉴定上，而西方国家则主要研究法务会计在诉讼支持方面的研究，侧重点是证据认定、专家证人意见方面。 鉴于此，笔者认为有必要从基本原理和方法论的角度对会计方法运用于侦查作一个系统的研究。本文将从揭示会计方法运用于侦查的基本原理入手，进而介绍会计侦查的方法和策略，从理论和方法论上来揭示会计方法侦查对当前刑事案件侦查所具有的现实意义和作用。 1 一、会计学侦查方法概述 会计学方法在侦查中的作用，也可以称为会计学侦查方法，在目前国内这个概念使用的很少，而且没有一个确定的表述。从本文研究的目的出发，需要从与相关概念的比较中，界定会计学侦查方法的内容和含义以及研究会计学侦查方法的意义。 （一）会计学侦查方法的基本概念 侦查，即侦查机关为了查明案情、收集证据和查获犯罪嫌疑人而依照法定程 序进行的调查活动。刑侦学是研究关于犯罪机制、犯罪及其参与人的信息的形成， 关于收集、检验、评价与使用证据的规律，以及关于在此基础上为司法检验与预 防犯罪所建立的专门手段与方法的科学。1 会计是随着生产的发展和经济管理的需要而产生与发展的，是经济管理的 重要组成部分。会计是以货币作为主要计量单位，运用一系列专门的方法，对 经济活动进行全面、系统、综合的反映和监督，提供有用的信息，并在此基础 上对经济活动