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汽车客运有限公司财务管理制度 为了规范企业内部财务行为，加强财务管理和经济核算，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》的有关规定以及企业内部管理需要，特制订本内部财务管理制度。 第一章 总 则 一、财务管理是企业管理的中心环节，为了规范企业财务行为，加强财务管理和经济核算，我公司以遵循和执行中华人民共和国财政部发布的《企业会计准则》的统一规定为前提，结合具体情况，特制定本制度。 二、建立本制度法的基本原则是：建立和健全财务核算体系，建立和完善内部经济责任制，严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准，做好财务管理基础工作，如实反映企业财务状况和经营成果，依法计算缴纳国家税收，接受主管部门、财政、税务机关的检查和监督。 三、内部财务管理体制 （一）公司总经理应遵守国家法律、法规，根据财务预算方案及承包核算指标，组织好企业运输生产经营，确定企业内部财务管理机构设置，全面负责本制度的贯彻和执行。 （二）财务负责人应积极宣传贯彻国家有关财务政策；审核重要财务事项；组织制定财务预算，负责预算方案的实施，定期检查预算执行情况，审核财务决算等。 （三）财务部门应履行财务管理职责，负责财务预算的编制、执行、检查、分析；具体制定企业内部财务管理制度；如实反映本公司的财务状况和经营成果，监督财务收支，依法计缴国家税收；参与经营决策。 （四）各职能部门应配合财务部门，遵守本制度的各项规定，认真落实财务预算，检查分析财务预算的执行情况。 第二章 财务机构及财务人员 四、财务管理、会计核算及内部审计机构为财务审计科。 五、财务审计科设负责人一名，由公司董事会确定。 六、财务审计科应视业务量的需要申请配备财务、会计、内部审计人员。所有上岗财务财务人员必须持有会计从业人员资格证。 七、财务审计科应按国家法律、法规及会计制度，建立健全内部稽核制度。 八、财务人员应坚持原则，忠于职守，严守秘密。 九、财务人员调动工作或离职，必须与接管人员办清交接手续，并由财务负责人监督交接。财务负责人办理交接手续，需由董事会安排人员监督交接。 第三章 一般原则 十、必须按照国家统一的会计制度进行核算。 十一、会计处理办法一经确定，不得随意更改。确有必要变更，应将变更情况、原因以及对财务状况和经营成果的影响，在财务报告中加以说明。 十二、依法合理地核算可能发生的损失和费用。 十三、必须以实际发生的经济业务及能证明经济业务发生的凭证为依据。如实反映财务状况和经济成果。 十四、提供的会计信息，应能满足国家宏观经济的需要，满足有关各方了解财务状况和经营成果的需要，满足公司内部经营管理的需要。 十五、必须在经济业务发生时，及时进行会计处理，讲求时效。 十六、会议记录和会计报表必须清晰明了，简明易懂地反映财务状况和经营成果。 十七、在全面反映企业财务状况和经营成果的同时，对影响经营决策的重要经济业务，应单独反映，重点列报。 十八、根据经济业务的权限关系的实际发生的影响期间，来确定企业的期间利益和成本、费用。 十九、各项资产应按其取得时所发生的实际成本记帐。 二十、收入与其相关的成本、费用应相互配比。 二十一、严格区分收益性支出和资本性支出，正常计算出企业的损益。 第四章 会计核算 二十二、财务审计科应按照国家有关财务、财税、会计制度进行会计核算。 二十三、下列事项，应当办理会计手续，进行会计核算： （一）债权、债务的发生和结算； （二）收入、成本、费用的计算； （三）经营成果的计算和处理； （四）其他需要办理会计手续，进行会计核算的事项。 二十四、会计资料必须真实、完整，并符合国家法律、法规以及会计制度的有关规定。 二十五、办理有关会计事项，必须填制或取得原始凭证，并及时交给财务部门，经财务审核后，编制记帐凭证，记入有关帐簿。 二十六、应按国家有关会计制度的规定，设置会计科目和会计帐簿。 二十七、应按国家会计制度制定的记帐规则，根据已编制的会计凭证登记帐薄。 二十八、按国家财务、会计制度的有关规定，根据会计由帐簿记录编制财务报表，并及时送报有关管理部门。 二十九、财务审计科应按照国家有关档案管理规定、妥善保管会计资料。借阅有关财务、会计资料，需经财务负责人审批，原则上财务、会计资料不得外借。 第五章 财务监督 三十、财务审计科及财务人员有权对公司的经济活动，实行会计监督。 三十一、财务人员对不真实、不合理的原始凭证，应不予受理。对记载不明确、不完整的原始凭证，应予以退回，要求其更正、补充。 三十二、对违反国家财政、财务、税务等制度规定的经济业务，财务人员应不予受理。 三十三、财务审计科应会同有关部门，定期和不定期地进行财务检查，保证公司财产安全，做到帐实相符，帐帐相符。如不相符，应查明原因，及时按有关规定进行处理。 三十四、税务机关、审计机关、财政