会计师事务所投诉和指控的处理.docVIP

会计师事务所业务质量投诉与处理制度 　　第一条 投诉和指控可能为监控提供线索，根据本所实际制定本所业务质量投诉与处理制度。 第二条 合理保证能够适当处理针对下列事项的投诉和指控： (1)已实施的工作未能遵守法律法规、职业道德规范和业务准则的规定； (2)未能遵守会计师事务所质量控制制度。　　第三条 投诉和指控既可能源自会计师事务所内部，也可能源自会计师事务所外部。　　第四条 本所设置投诉和指控的渠道分为：电话、传真、信函、邮件，可采用口头、书面等形式；本所联系电话： 传真 第五条 本所由主任会计师负责制，负责处理投诉和指控。 第六条 如果投诉和指控人要求对其身份保密，本所予以保密，未经本人许可，不得披露其姓名。本所鼓励用实名投诉和指控。　　第七条 本所对所有的投诉和指控都将进行记录、调查并将结果反馈给投诉和指控人。反馈调查结果通常采取书面形式。　　第八条 本所收到投诉和指控后，将委派本所内部不参与该项业务的具有足够、适当经验和权限的人员负责对调查的监督。必要时，聘请法律顾问参与调查工作。　　第九条 本所组织部门负责人、有关技术人员，对投诉和指控进行必要的分析后开展调查工作。调查的方式包括内部询问、征求法律意见、更全面地复核业务底稿和与本所员工座谈等。所需要的调查技能可能涉及鉴证和会计、法律或者其他专业等方面的知识和经验。　　第十条 采取适当的行动。如果调查结果表明质量控制政策和程序在设计或运行方面存在缺陷，或者存在违反质量控制制度的情况，采取适当行动。 　 （一）采取与某项业务或某个成员相关的适当补救措施； 　 （二）将监控发现的缺陷告知负责培训和职业发展的人员； 　 （三）改进质量控制政策和程序； 　 （四）对违反本所政策和程序的人员，尤其是对反复违规的人员按照本所规章制度及有关法律法规的规定，视情节给予处罚。