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财务综合分析案例 南城机械股份有限公司是一个三年前采取发起式成立的股份有限公司。主要业务为生产和销售机械产品。该 企业为一般纳税人，按《企业财务制度》进行会计处理；发出存货的计价采用月末一次加权平均法；计提坏 帐准备采用帐龄分析法；期末存货采用成本与可变现净值熟低法计价；短期投资、长期投资、固定资产、无形资产等期末计价均采用成本与市价法计价。该企业每会计年度结束后，均由财务经理在规定的时间内做出财务分析，呈报给董事会。 　　2002会计年度结束了，注册会计师已将会计报表进行了审计，出具了无保留意见的审计报告。同时已定于2003年3月6日对外披露。要求财务经理必须在此之前呈交财务分析。 财务报表资料（见表1、2、3、4；及其他相关资料）如下： 资产负债表 编制单位：南城机械股份有限公司 2002年12月31日 单位：万元 表1 资产 行次 年初数 期末数 负债和所有者权益（或股东权益） 行次 年初数 期末数 流动资产 　 　 　 流动负债： 　 　 　 货币资金 1 1430000 2216072 短期借款 68 100000 100000 短期投资 2 0 0 应付票据 69 350000 517000 应收票据 3 282000 570000 应付账款 70 250000 129800 应收股利 4 0 0 预收账款 71 0 40000 应收利息 5 0 0 应付工资 72 0 0 应收账款 6 198000 429660 应付福利费 73 0 0 其他应收款 7 0 0 应付股利 74 0 300000 预付账款 8 0 0 应交税金 75 100068 211000 应收补贴款 9 0 0 其他应交款 80 0 0 存货 10 430000 520000 其他应付款 81 0 0 待摊费用 11 0 0 预提费用 82 20000 24000 一年内到期的长期债权投资 21 0 0 预计负债 83 0 0 其他流动资产 24 0 0 一年内到期的长期负债 86 0 0 流动资产合计 31 2340000 3735732 其他流动负债 90 0 0 长期投资： 　 　 　 　 　 　 　 长期股权投资 32 1300000 1480000 流动负债合计 100 820068 1321800 长期债权投资 34 0 0 长期负债： 　 　 　 长期投资合计 38 1300000 1480000 长期借款 101 880000 1190000 固定资产： 　 　 　 应付债券 102 0 0 固定资产原价 39 2500000 2700000 长期应付款 103 0 0 减：累计折旧 40 400000 580000 专项应付款 106 0 0 固定资产净值 41 2100000 2120000 其他长期负债 108 0 0 减：固定资产减值准备 42 0 20000 长期负债合计 110 880000 1190000 固定资产净额 43 2100000 2100000 递延税项： 　 　 　 工程物资 44 0 0 递延税款贷项 111 0 0 在建工程 45 0 342000 负债合计 114 1700068 2511800 固定资产清理 46 0 0 　 　 　 　 固定资产合计 50 2100000 2442000 所有者权益（或股东权益）： 　 　 　 无形资产及其他资产： 　 　 　 实收资本（或股本） 115 20000 20000 无形资产 51 0 0 减：已归还投资 116 0 0 长期待摊费用 52 0 0 实收资本（或股本）净额 117 20000 20000 其他长期资产 53 0 0 资本公积 118 2880000 2884000 无形资产及其他资产合计 60 0 0 盈余公积 119 19932 301132 　 　 　 　 其中：法定公益金 120 9966 150566 递延税项： 　 　 　 未分配利润 121 1120000 1940800 递延税款借项 61 0 0 所有者权益（或股东权益）合计 122 4039932 5145932 资产总计 67 5740000负债和所有者权益（或股东权益）合计 135 5740000 7657732 利润表 编制单位：南城机械股份有限公司 2002年12月31日 单位：万元 表2 项目 行次 上年累计数 本年累计数 一、主营业务收入 1 7800000 8700000 减：主营业务成本 4 5460000 6060000 主营业务税金及附加 5 36000 350000 二、主营业务利润 10 2304000 2290000 加：其他业务利润 11 0 0 减：营业费用 14 0 0 管理费用 15 314040 360