浅析企业如何加速流动资金的周转.docVIP

PAGE 山东经济学院成人高等教育 毕 业 论　文 题目： 浅析企业如何加速流动资金的周转 姓 名 陈珊珊 学 号 2911010016 学习形式 业 余 层 次 专升本 专 业 会计学 指导教师 姜洪丽 教学地点 校本部 2011.09 摘 要 流动资金之于企业如同人体中的血脉，是企业有效运作的基础。加快流动资金的周转，提高其流动性，有利于在日益激烈的企业竞争中获得盈利机会，有利于提高企业竞争能力和抵御风险的能力。近年来，由于国家采取紧缩银根的政策，贷款紧张，造成企业流动资金周转困难，库存原辅材料减少，给工厂的生产经营工作带来了一定影响。当前克服资金困难，加速流动资金周转，管好用活资金就显得十分重要。因此加速流动资金周转，实现货币—→储备资金—→生产资金—→成品资金—→货币的快速循环，一定要从及时组织货款的回笼，确定合理的原辅材料储备定额，严格控制各种预付款，压缩控制费用开支，清理减少各种往来占用资金等方面入手，来加速企业流动资金周转，达到提高企业经济效益的目的。企业在对资金的管理上要时刻保持警惕性，应通过对现金、应收账款、存货的有效管理，发挥企业流动资金的重要作用，才能够使企业的生产经营健康发展，营造出勃勃的生机来。 关 键 词：资金周转 现金管理 应收账款管理 存货管理。 目 录 TOC \o 1-2 \h \z \u 一、流动资金周转基础概述 3 （一）流动资金周转概念 3 （二）企业内部运作影响流动资金的周转 4 二、加速资金周转的途径与措施 4 （一）现金管理 5 （二）应收账款管理 7 （三）存货管理 8 （四）其他管理 11 结 束 语 11 参 考 文 献 12 企业的资金分为固定资金和流动资金,顾名思义,其中流动资金流动性比较强,是企业生产经营活动进行和物资运动的基础。为了提高企业经济效益,加强资金管理,本文就流动资金周转的基础概述分析出流动资金周转存在的问题，并提出加快流动资金周转的措施方法加以阐述。 一、流动资金周转基础概述 （一）流动资金周转概念 企业的流动资金在再生产过程中,经常循环不断地运动着。它从货币资金形态开始,经过储备资金形态(购入原材料等)、生产资金形态(原材料等投入生产)、成品资金形态(加工生产完毕成为产品),最后,又回复到货币资金形态(产品销售变成货币)。这种周而复始的循环运动,叫做流动资金周转。 （二）企业内部运作影响流动资金的周转 流动资金是指流动资产与流动负债的差额。流动资金周转是指企业的流动资金从现金投入生产经营开始，到最终转化为现金为止的过程。流动资金周转与现金周转密切相关。企业运作的现金循环是：首先，企业按照生产需要订购各种原材料、辅助材料等，一般以赊销形式购买，因此形成应付账款；其次，企业聘用劳动力通过生产过程把原材料加工成产成品。劳动力工资按固定时间支付，所以也产生了应计工资；再次，产成品通常也是信用销售，不能在销售实现的当时收到货款，故产生了应收账款；最后，销售货款收回，应收账款兑现为现金，一个流动资金的循环周期完成。 由上面论述可以看出，企业的运作情况对现金周转的影响。如果企业在生产成品上花费较长时间，那么企业就得增加现金投资。从原材料变成产成品，再完成产品销售所需的这段时间称为存货周转期。企业运作能给企业货币资金投资带来的另一种影响是企业的销售策略。如果企业是运用现销的方式销售产品，那么企业就不需要保留很多货币资金；但如果企业有信用交易的话，那它就得需要有较多的货币资金投入。因为这里存在着应收账款周转 问题。当然，企业也可在购买存货时欠账，这就是说企业要推迟付款，如果可欠很长时间的账，那么货币资金投资的需求量就减少，这段延迟付款的时间称为展延的应付账款周转期。资金周转速度通常用一年中的周转次数来表示。周转次数是用年预付资金总额去除一年内资金周转总额所得的商数。一般来说，企业货币资金的周转公式为： 营运资金现金周转期=存货周转期+应收账款周转期—应付账款周转期。 从上面的公式可以看出，加速资金周转就要从现金管理、应收账款管理和存货管理三个方面着手。 二、加速资金周转的途径与措施 加速资金周转的途径与措施可以简单叙述为（1）在不影响正常生产经营活动的基础上，尽量减少存货，加快产品的生产和销售速度，使存货周期缩短；（2）制定有效的信用政策和收账政策，加速赊销货款的回收。（3）在不影响企业声誉的情况下，延长应付账款的付款期，即尽量延迟供应商货款的给付时间。具体分三部分：现金管理、应收账款管理、存货管理。 （一）现金管理 现金是指在生产过程中暂时停