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绪言　税收基础 知识目标 　　税收概述:税收的概念与特征、税收的作用、税收法律关系; 能力目标 　　税收制度要素:纳税义务人、征税对象、税率、纳税环节与纳税期限、减税、免税、违章处理; 　　税收的分类:按征税对象分类、按税负是否能转嫁分类、按税收归属与管理权限分类、按税收与价格的关系分类、按计税依据分类; 　　我国现行税收管理制度体系:税务管理机构的设置与管理、税务管理机构税款征收权的划分、税务管理机构的其他执法权、中央政府与地方政府税收收人的划分。 绪言　税收基础 案例导入 　　张某是建筑队工头，曾因漏报个人所得税被处罚过。他说“我从来没想过要偷税。去年一年，我总共承揽了四项建筑工程，每次都是自觉、及时地向税务机关申报纳税。但是由于我对税法不太熟悉，漏报了个人所得税，结果被视为偷税受到处罚。现在想来，主要是自己学习不够。不过我认为税务机关宣传税法在力度上还有待加强，因为目前还有许多宣传盲区。我觉得很多纳税人是不懂税法、不明政策无意中少缴、未缴税款的。”请问:张某为什么从来没有想过要偷税，可是为什么却偏偏又偷税了呢?结合以上资料:谈谈你认为如何解决这类问题? 绪言　税收基础 目　录 0.1　税收概述 0.2　税收制度要素 0.3　税种的分类 0.4　我国现行税收管理制度体系 0.1　税收概述 0.1.1 税收的概念与特征 1 税收的概念 　　税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准和程序，通过参与社会产品或国民收入分配的方式，强制、无偿地取得财政收入的一种分配形式。它是人类社会经济发展到一定历史阶段的产物。 0.1　税收概述 0.1.1 税收的概念与特征 税收的基本含义要从四个方面去理解: (1)税收是国家取得财政收入的一种基本形式。当代世界上的绝大多数国家，其财政收入的最主要的形式都是税收。 (2)国家征税的目的在于履行其公共职能。 (3)国家征税凭借的是政治权力而非财产权利，是一种超经济的分配，体现了政治权力凌驾于财产权利之上的经济关系。 (4)税收是借助于法律形式进行的。 0.1　税收概述 0.1.1 税收的概念与特征 2 税收的特征 强制性 　　即税收的法律性，是指纳税义务的形成与履行的法定约束性。 无偿性 　　无偿性是指税收针对具体纳税义务人而言没有直接返还性。 固定性 　　税收的固定性是指税收是一种普遍的、经常的收入形式，是按照法律事先规定的标准连续征收和缴纳的 。 0.1　税收概述 0.1.1 税收的概念与特征 2 税收的特征 税收的三个特征是互相联系、缺一不可的。税收的强制性决定了征收的无偿性，而强制性和无偿性又决定了税收的固定性，税收的特征使税收区别于其他财政收人形式，如上缴利润、国债收入、规费收入、罚没收入等。税收的特征是不同社会形态下税收的共性，集中体现了税收的权威性。 0.1　税收概述 0.1.2 税收的作用 (1)组织财政收人是税收的基本作用。税收是随着国家的产生而产生的，是为了满足国家实现其职能的物质需要而产生的。 (2)税收是国家财政收入的重要支柱。目前在我国，税收已占国家财政收入的95%以上，在日本占91% ，在英国占96% ，在美国占98%。 (3)税收可以使国家财政收入得到切实保证。 1 税收是国家组织财政收入的主要形式和工具 0.1　税收概述 0.1.2 税收的作用 (1)税收具有调节经济的职能。这种职能是指国家通过征税，改变不同纳税义务人、不同经济部门在国民收人中所占的比重以及不同产品的盈利水平，从而对经济的发展产生某种影响。 (2)税收调节经济活动的具体做法。国家通过征收耕地占用税的税收政策，加强了对耕地的管理;通过减征企业所得税(低税率)的税收政策，吸引了外商高新技术企业在我国投资，促进了我国技术水平的提高;通过免征和减征企业所得税，支持了边远和贫困地区新建企业的发展。 2 税收是国家对经济实行宏观调控的重要经济杠杆之一 0.1　税收概述 0.1.2 税收的作用 在国际经济交往中，充分运用国家的税收管辖权，在平等互利的基础上，适应国际经济组织所规定的基本原则，利用国际税收协定等规范性手段，加强同各国、各地区的经济交流与合作，不断扩大和发展引进外资、技术的规模、形式和渠道，建立和完善涉外税收制度，在维护国家权益的同时发展国家间的经济技术合作关系。 3 税收可以维护国家经济权益，促进对外经济交往 0.1　税收概述 0.1.2 税收的作用 税收涉及国民经济的各个方面，税收收人的结构可以反映国民经济状况及其发展趋势。同时，税收深入到企业经济核算的各个环节，可以监督经营单位和个人依法经营，加强经济核算，提高经营管理水平。同时通过税务检查，严肃查处各种违法行为，为国民经济的健康发展创造一个良好、稳定的经济秩序。 4 税收为国家及企业管理提供经济信息，对各项经济活动实行监督 0.