XXX公司决算管理制度.doc

PAGE PAGE 1 机密 机密 XXXX有限责任公司 财务决（结）算管理制度 二零零七年六月 PAGE 1 北大纵横--摩高服饰项目组 PAGE 1 广州XXXX有限公司 文件编号：摩高公司/财务管理/第1版 文件名称： 财务决（结）算管理制度 文件分发号： 目　录 TOC \o 1-3 \h \z \u 第一章 总 则 1 第二章 管理职责 2 第三章 月度结算 3 第四章 年度决算 4 第五章 附则 6 第一章 总 则 目的 为加强XXXX有限公司以及下属分、子公司（统称“公司”）财务决算管理，正确评价预算执行情况和公司业绩，准确核算公司资产和收益，及时了解整个公司的经营情况，加强决算管理，特制定本制度。 适用范围 本管理办法适用于XXXX有限公司（简称:集团公司）以及各分公司、控股子公司（以下简称：分子公司）。 术语 决算：根据年度预算执行结果而编制的年度会计报告 月度结算：是运用核算资料对会计月度期间内公司各项业务及财务的动态、各项业务状况和经营成果所做的数字总结和文字说明。 年度决算：是运用核算资料对会计年度内公司的业务及财务动态、各项业务状况和经营成果所做的数字总结和文字说明。 内部审计：是指公司内部审计机构依据国家的审计法律法规，独立的监督和评价集团及所属分公司财务收支、经济活动的真实性、合法性和效益性的行为，协助被审单位加强经济管理，实现经济目标。 原则 严格财务核算制度。 公司各级、各类财务人员必须严格执行国家相关通则、规定，执行集团公司相关制度文件，执行公司的财务管理制度、审批程序等。 第二章 管理职责 董事会 审议通过公司年度财务决算方案，并报股东会批准。 总经理办公会 审批财务决（结）算管理制度 审定公司年度财务决算方案。 审批公司月度财务结算方案。 总经理 组织执行公司年度、季度、月度预算方案，对企业经营的结果负责。 审核公司月度结算、年度决算方案。 财务审计部经理 组织月度结算、年度决算工作。 负责审查月度结算、年度决算方案。 财务审计部 负责严格按照国家、集团公司的有关要求执行财务预算。 负责对公司财务运行情况进行分析、报告。 负责月度结算、年度决算的具体工作。 负责指导、监督分、子公司的月度结算和年度决算工作。 各分、子公司 负责严格执行年度、季度、月度预算。 负责编制本单位月度结算、年度决算方案。 第三章 月度结算 月末必须办理月度结算。月度决算报告包括：月度结算报表和月度结算说明书。 公司财务审计部于月度最后一天开始上一月度结算工作，认真核对帐务、清点核实现金库存和财产，正确计算收支，核实损益。确保数字准确、记载完整、反映真实、帐实相符。 月度结算报表的种类主要有： 月度业务状况报告表； 资产负债表； 损益表； 现金流量表； 对月度发生的重大事项进行说明。 对财务状况、经营情况、成本费用控制情况及其影响原因进行全面分析。按年初制订的预算，逐项对比，对变化原因进行分析，找出问题并提出建议，预测业务发展前景。 各分、子公司于结算日终了3日内形成月度结算报告，经本单位负责人审批后报集团财务审计部，财务审计部于结算日终了5日内形成决算报告，经财务审计部经理审查、总经理审核后，报总经理办公会批准。 第四章 年度决算 年末必须办理年度决算。 公司财务审计部于12月开始决算准备工作，认真核对帐务、清理呆滞账款，处理帐务悬案，清点核实现金库存和财产，正确计算收支，核实损益。确保数字准确、记载完整、反映真实、帐实相符。 公司财务审计部负责编制集团的年度财务决算方案、利润分配和弥补亏损方案。 决算报表的种类主要有： 年度业务状况报告表； 资产负债表； 损益表； 现金流量表； 有关附表； 对年度发生的重大事项进行说明。 对财务状况、经营情况、成本费用控制情况及其影响原因进行全面分析。按年初制订的预算，逐项对比，对变化原因进行分析，找出问题并提出建议，预测业务发展前景。 年度决算报表的编制，除遵守国家和行业相关规定外，必须做到： 对所有业务进行全面清理，确保全部入账。有关待摊费用、预提费用、固定资产折旧、长期股权投资差额（如存在）、长期待摊费用等科目应按照权责发生制和配比原则进行核算； 作好实物的清查、盘点工作。各单位要按规定作好存货、固定资产等实物的清查、盘点，并妥善编制盘点报告，保证账实相符；对于长期积压的存货及可能发生的损失，应按有关规定处理； 银行存款科目余额应与开户银行对账单核对一致。如存在未达账项，必须编制银行存款余额调节表，对银行对账单应准备复印件以备查验； 清理债权债务。必须对各种应收款项进行函证，大额款项应准备好确认单位复印件； “内部账户往来”必须核对一致，期末借贷利率按公司财务审计部统一规定执行，并按规定进行账