出差及高铁票如何抵扣进项税.pdfVIP

出差的高铁票能抵扣 一、我公司位于北京， 某员工 3 月 28 日乘高铁出差至山东， 4 月 2 日返程，取得了注明该员工身份信息、乘车日期分别为 3 月 28 日和 4 月 2 日的两张高铁车票。请问我公司可以将上述旅 客运输费用纳入抵扣吗？ 答： 《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关 政策的公告 》（财政部 税务总局 海关总署公告 2019 年第 39 号，以下简称“ 39 号公告 ”）规定，自 4 月 1 日起，增值税一 般纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中 抵扣。因此，你公司取得的 4 月 2 日高铁车票，可计算抵扣进项 税额， 3 月 28 日的高铁车票则不能计算抵扣。 二、我公司因员工出差计划取消，支付给航空代理公司退票 费，并取得了 6% 税率的增值税专用发票。请问，我公司可以抵 扣该笔进项税额吗？ 答： 按照现行政策规定，航空代理公司收取的退票费，属于 现代服务业的征税范围，应按照 6% 税率计算缴纳增值税。你公 司因公务支付的退票费，属于可抵扣的进项税范围，其增值税专 用发票上注明的税额，可以从销项税额中抵扣。 三、请问纳税人为非雇员（如客户、邀请讲课专家等存在业 务合作关系的人员）支付的旅客运输费用，能否抵扣进项税额？ 答： 39 号公告规定，增值税一般纳税人购进国内旅客运输 服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。这里指的是与本单位 建立了合法用工关系的雇员，所发生的国内旅客运输费用允许抵 扣其进项税额。纳税人如果为非雇员支付的旅客运输费用，不能 纳入抵扣范围。需要注意的是，上述允许抵扣的进项税额，应用 于生产经营所需，如属于集体福利或者个人消费，其进项税额不 得从销项税额中抵扣。 四、纳税人 2019 年 3 月 31 日前购进农产品已按 10% 扣除 率扣除， 2019 年 4 月领用时用于生产或委托加工 13% 税率的货 物，能否加计抵扣？如果能，可加计扣除比例是 2% 还是 1% ？ 答： 2019 年 4 月 1 日以后，纳税人领用农产品用于生产或 委托加工 13% 税率的货物，统一按照 1% 加计抵扣，不再区分所 购进农产品是在 4 月 1 日前还是 4 月 1 日后。 五、总局网站发布的《 2019 最新增值税税率表》中，关于 一般纳税人“符合条件的不动产融资租赁”可以适用简易计税方 法，具体指的是什么条件？ 答： 《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改 增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知 》 （财税〔2016 〕47 号）规定，一般纳税人 2016 年 4 月 30 日前 签订的不动产融资租赁合同，或以 2016 年 4 月 30 日前取得的 不动产提供的融资租赁服务，可以选择适用简易计税方法，按照 5% 的征收率计算缴纳增值税。《 2019 最新增值税税率表》中所 称“符合条件的一般纳税人”是指上述规定的情形。 六、某外贸企业于 2019 年 3 月 15 日购进一批货物（原征 退税率均为 16% ），取得税