业务流程及关键控制点.docxVIP

图1筹资活动流程图 辎资法瞬规d 筹资顶目“ 企竣毆盼 未 未 股款会勢会 审如 相关部|%批「 关键控制点 控制廿标 控制措施 提出筹资方 案 进行筹资方案 可行性论证 进行筹资方案的战略性评估，包括是否与企业 发展战略相符合，筹资规模是否适当； 进行筹资方案的经济性评估，如筹资成本是否 最低，资本结构是否恰当，筹资成本与资金收益 是否匹配； 进行筹资方案的风险性评估，如筹资方案面临 哪些风险，风险大小是否适当、可控，是否与收 益匹配。 筹资方案审 批 选择批准最优 筹资方案 1 ?根据分级授权审批制度，按照规定程序严格审 批经过可行性论证的筹资方案； 2.审批中应实行集体审议或联签制度，保证决策 的科学性。 制定筹资计 划 制定切实可行 的具休筹资计 划，科学规划筹 资活动，保证低 成本、高效率筹 资 1?根据筹资方案，结合当时经济金融形势，分析 不同筹资方式的资金成本，正确选择筹资方式和 不同方式的筹资数量，财务部门或资金管理部门 制定具体筹资计划； 2.根据授权审批制度报有关部门批准。 实施筹资 保证筹资活动 正确、合法、有 效进行 根据筹资计划进行筹资； 签订筹资I■办议，明确权利义务； 按照岗位分离与授权审批制度，各环节和各责 任人正确履行审批监督责任，实施严密的筹资程 序控制和岗位分离控制； 做好严密的筹资记录，发挥会计控制的作用。 筹资活动评 价与责任追 究 保证筹集资金 的匸确有效使 用，维护筹资信 用 1?促成各部门严格按照确定的用途使用资金； 监督检查，督促各环节严密保管未发行的股 票、债券； 监督检查，督促正确计提、支付利息； 加强债务偿还和股利支付环节的监督管理； 评价筹资活动过程，追究违规人员责任。 图2投资活动业务流程图  风险控制点 控制目标 控制措施 提出投资方 案 进行投资方案 可行性论证 进行投资方案的战略性评估，包插是否与金业 发展战略相符合； 投资规模、方向和时机是否适当； 对投资方案进行技术、市场、财务可行性研究， 深入分析项目的技术可行性与先进性、市场容量 与前景，以及项目预计现金流量、风险与报酬， 比较或评价不同项目的可行性。 投资方案审 批 选择批准最优 投资方案 明确审批人对投资业务的授权批准方式、权限、 程序和责任，不得越权； 审批中应实行集体决策审议或者联签制度； 与有关被投资方签署投资协议。 编制投资计 划 制定切实可行 的具体投资计 划，作为项目 投资的控制依 据 1.核查企业当前资金额及正常生产经营预算对资 金的需求量，积极筹措投资项目所需资金； 2制定详细的投资计划，并根据授权审批制度报 有关部门审批。 实施投资方 案 保证投资活动 按计划合法、 有序、有效进 行 根据投资计划进度，严格分期、按进度适时投 放资金，严格控制资金流量和时间； 以投资计划为依据，按照职务分离制度和授权 审批制度，各环节和各责任人正确履行审批监督 责任，对项目实施过程进行监督和控制，防止各 种舞弊行为，保证项目建设的质量和进度要求； 做好严密的会计记录，发挥会计控制的作用； 做好跟踪分析工作，及时评价投资的进展，将 分析和评价的结果反馈给决策层，以便及时调整 投资策略或制定投资退出策略。 投资资产处 置控制 保证投资资产 的处理符合企 业的利益 1?投资资产的处置应该通过专业中介机构，选择 相应的资产评估方法，客观评估投资价值，同时 确定处置策略； 2.投资资产的处置必须经过董事会的授权批准。 表3 资金运营内部控制的关键风险控制点、控制目标及控制措施 风险控制 点 控制目标 控制措施 审批 合法性 未经授权不得经办资金收付业务；明确 不同级别管理人员的权限 复核 真实性与合法性 会计对相关凭证进行横向复核和纵向 复核 收支点 收入入账完整，支出手续 兀侖 岀纳根据审核后的相关收付款原始凭 证收款和付款，并加盖戳记 记账 真实性 出纳人员根据资金收付凭证登记日记 账，会计人员根据相关凭证登记有关明 细分类账；主管会计登记总分类账 对账 真实性和财产安全 账证核对、账表核对与账实核对 保管 财产安全与完整 授权专人保管资金；定期、不定期盘点 银行账户 管理 防范小金库；加强业务管 控 开设、使用与撤消的授权；是否有账外 账 票据与卬 章管理 财产安全 票据统一印制或购买；票据由专人保 管；印章与空白票据分管；财务专用章 与企业法人章分管 图4采购业务流程 采购业务的后评估 环节 风险 控制措施 编制需求计 划和采购计 划 不按实际需求 安排采购，甚 至与企业生产 经营计划不协 调 生产、经营、项目建设等部门，应当根据实际 需求准确、及时编制需求计划； 采购计划是企业年度生产经营计划的一部分， 在制定年度生产经营计划过程中，金业应当根据 发展目标实际需要，结合库存和在途情况，科学 安排采购