财务管理-内部控制资料教材.pptVIP

财务管理培训 ——内部控制 2012年3月 目录 一、企业生产经营过程 二、内部控制简述 三、内部控制措施 四、延伸思考 企业的生产经营过程 采购与付款循环 销售与收款循环 生产与仓储循环 工薪与人事循环 筹资与投资循环 固定资产循环 企业的生产经营过程 资金流 物流 人流 信息流 内部控制简述 内部控制,是企业为了确保会计信息真实可靠、企业资产安全完整和为实现经营目标而制定的各种控制措施、程序和方法以及为达到上述目的的执行过程。 内部控制简述 内部控制三大目标 （1）经营的效果和效率 （2）财会报告的可靠性 （3）对现行法规的遵守 内部控制简述 内控的三大目标满足不同的需要，又相互交叉； 经营的“效果”是根据实际产出与预期计划的产出比较而言的； 经营的“效率”是根据实际产出与实际投入比较而言的； 此外，公司不能为实现经营性目的而不遵从法规，也不能为实现目标而违反财务和管理信息的真实性、完整性和及时性。 内部控制简述 内部控制设计原则 1、相互牵制原则 是指一项完整的经济业务活动，必须分配给具有互相制约关系的两个或两个以上的职位分别完成。即在横向关系上，至少要由彼此独立的两个部门或人员办理以使该部门或人员的工作接受另一个部门或人员的检查和制约；在纵向关系上，至少要经过互不隶属的两个或两个以上的岗位和环节，以使下级受上级监督，