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第七章固定资产管理制度 PAGE PAGE 1 ———————————————————————————————— 作者： ———————————————————————————————— 日期： XX科技有限公司 行政管理制度汇编体系文件 内部资料·严禁外泄 第七章 固定资产管理制度 一、固定资产界定 1、使用年限超过一年的生产用固定资产包括： 1.1土地、房屋建筑物； 1.2机器设备：普通空调、其它机器等设备； 1.3运输设备：各种机动车辆； 1.4系统平台、办公自动化设备：电脑、打印机、复印机、速印机、传真机、投影仪、摄影摄像机、碎纸机、其它办公自动化设备； 1.5其它电子设备：电冰箱、电视机、视盘播放机、吸尘器等。 2、不属于生产经营主要设备的物品单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应当列为固定资产。 二、固定资产管理原则及管理主体 1、公司固定资产实行“统一申购、专人采购，归口管理”管理原则。 1.1统一申购：凡固定资产的申购、调拨、处置，必须按照公司固定资产管理办法确定的程序，统一规范实施，不得违规操作，不得“先斩后奏”； 1.2专人采购：必须按固定资产签批权限流程执行，由公司行政人力资源部指定专人负责采买，采买时必须遵行“货比三家，物美价廉”的原则，以确保商品质量和售后服务； 1.3归口管理：凡固定资产的申购、审批、采购、保管、使用、调拨和处置等，按固定资产的类别和权责分别进行归口管理，具体划分如下： ① 房屋、建筑物、办公用家具、其他设备、机动车辆等由行政人力资源部负责管理； ② 计算机类设备：由总工办负责管理； ③ 生产用计算机由总工办负责维护、调配、管理； ④ 办公用计算机由使用人日常维护，由行政人力资源部统一调配管理，技术部负责检查维修。 2、公司固定资产的管理主体是行政人力资源部。 2.1 管理职能是负责公司固定资产的统筹、采购、建卡、调拨、盘存、维护、处置等工作； 2.2 固定资产日常保管维护，坚持“谁使用、谁负责、谁维护、谁保养”的原则，空调、电梯等大型设备的日常维护由行政人力资源部负责； 2.3固定资产领用人应当妥善保管本人领用的固定资产,发生丢失或毁损属个人原因必须照价赔偿。 三、固定资产购置 1、申请 对固定资产实行预算管理，未例入预算的购置不予批准，如确需新增要有可行性分析。公司各部门凡购置固定资产，必须事先填写《物品采购申请单》报归口管理部门。固定资产购置申请必须包括以下主要内容：（1）用途；（2）建议购置型号（配置）；（3）购置价款。 2、报批 2.1 按照购置金额和公司财务审批规范，经归口部门初审—副总审核—总经理审批—公司财务付款； 2.2预算外项目确系经营急需，报经财务、归口部门会签，报副总审核、总经理审批后执行； 2.3 10万元以上预算款，报董事会审批。 3、购置 履行所有相关审批程序后，由归口管理部门按采购程序执行采购。固定资产采购一般情况下不得以现金进行交易，因特殊情况且金额小只能以现金支付的，必须由公司总经理签字同意。 4、入帐与领用 4.1 固定资产购入后，归口管理部门应对所采购的固定资产统一编号管理，并填制《物品入库单》； 4.2 归口管理部门负责建立固定资产台帐，逐笔（辆、个、台、张等）序时登记所经办的每一项固定资产； 4.3 财务部门根据固定资产购置批复、采购部门转来的固定资产的购置发票、验收入库单、转固手续单等原始凭证入帐，及时进行固定资产购置的帐务处理并登记固定资产帐，统一提取折旧； 4.4 固定资产的实物管理实行“部门经理负责制”，任何部门经理的调动、离任等都必须将固定资产的管理纳入审计范围。对于账实不符的，应查明原因，分清责任； 4.5固定资产领用时，应填写《出库单》，归口管理部门登记管理台帐，领用人应当妥善保管本人领用的固定资产,发生丢失或毁损必须照价赔偿。 四、固定资产使用 1、使用 各部门对使用的固定资产，要根据本办法完善相应的管理制度：一是将责任和权利落实到人；二是物尽其用；三是保证固定资产安全完整；四是降低使用成本；五是提高使用效益和效率。 2、维护保养 各部门自行负责所使用固定资产的日常维护保养，保证固定资产的正常使用和功能发挥。固定资产维修由行政人力资源部负责，费用由使用部门承担。大型空调、电梯设备统一由行政人力资源部负责维修养护。车辆维修按公司车辆维修管理办法执行。 3、大修 为了提升固定资产使用功能和年限，一次性维修改造支出在1万元以上的即为大修。各部门使用的固定资产