伊利股份财务比率分析.docVIP

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2019-09-25 发布于湖南
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伊利股份财务比率分析.doc

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皇氏乳业 2010-2012财务分析短期偿债能力比率 A．存量 1.营运资本=流动资产-流动负债 2012年: 620730－1147790=－527060 2011年: 872744－1286579=－413835 2010年: 755761－1019850=－264089 2.短期偿债存量比率（1）流动比率=流动资产/流动负债 2012年：620730/1147790=0.541 2011年：872744/1286479=0.678 2010年: 755761/1019850=0.741 （2）速动比率=速动资产/流动负债=（货币资金+交易性金融资产+所有应收款）/流动负债 2012年：(200420＋0＋56063)/1147790=0.223 2011年：(392113＋0+66180)/1286579=0.356 2010年：(334174＋0+39270)/1019850=0.366 （3）现金比率=（货币资金+交易性金融资产）/流动负债 2012年：200420/1147790=0.175 2011年：392113/1286579=0.305 2010年：334174/1019850=0.328 B．流量现金流量比率=经营活动现金流量净额/流动负债 2012年：240854/1147790=0.210 2011年：367038/1286579=0.285 2010年：147457/101985=1.446 长期偿债能力比率 A 存量 1.资产负债率=（总负债/总资产）*100% 2012年：1229042/1981540=0.62 2011年：1362403/1992950=0.684 2010年：1085029/1536232=0.706 2.产前比率和权益乘数产权比率=总负债/股东权益 2012年：1229042/752498=1.633 2011年：1362403/630574=2.160 2010年：1085029/451204=2.405 权益乘数=总资产/股东权益=1+产权比率 2012年：1.633+1=2.633 2011年：2.106+1=3.106 2010年：2.405+1=3.405 3.长期资本负债率=[非流动负债/(非流动负债+股东权益)]*100% 2012年：81252/(81252+752498)=0.097 2011年：75824/(75824+630547)=0.107 2010年：65179/(65179+451204)=0.126 B．流量 1.利息保障倍数=息税前利润/利息费用=（净利润+所得税费用+利息费用）/利息费用 2012年：(173602+4916+35074)/4916=43.448 2011年：(183244+(－4916)+30398)/(－4916)=－42.459 2010年：(79576+(－2071)+5786)/(－2071)=－40.218 2.现金流量利息保障倍数=经营现金流量/利息费用 2012年：240854/4916=448.994 2011年：367038/(－4916)=－47.662 2010年：147457/(－2071)=－71.201 3.现金流量债务比=（经营现金流量/债务总额）*100% 2012年：240854/1229042=1.866 2011年：367038/1362403=0.269 2010年：147457/1085029=0.136 营运能力比率（一）应收账款周转率应收账款周转次数=销售收入/应收账款 2012年：4199096/28930=145.146 2011年：3745137/28127=133.151 2010年：2966499/25722=115.329 应收账款周转天数=365/（销售收入/应收账款） 2012年：365/(4199069/28930)=2.515 2011年：365/(3745137/28127)=2.741 2010年：365/(2966499/25722)=3.165 应收账款与收入比=应收账款/销售收入=1/应收账款周转次数 2012年：28930/4199069=0.007 2011年：28127/3745137=0.007 2010年：257220.0008 （二）存货周转率存货周转次数=销售收入/存货 2012年：4199069/299464=14.022 2011年：3745137/330959=11.316 2010年：2966499/258365=11.481 存货周转天数=365/（销售收入/存货） 2012年：365/14.022=26.031