华美大酒店财务制度.docxVIP

呈：华美大酒店董事会 由：总经理 事宜：酒店财务制度 时间：2014年10月1日 页码：20 编号：10—01 为规范酒店财务管理工作，使酒店各项工作正常开展，特制定本店财务制度, 请董事会予以审批！ 附：华美大酒店财务制度 总经理 董事会批复 华美大酒店财务制度 费用报销程序 说明： 1、 在费用发生前原则上遵循先批准后实施的原则，并取得正规发票或票据。如 没有发票须取得普通收据或销售证明，并说明无发票的原因。 2、 经手人、证明人在发票或单据上签字或附验收人验收单，交部门负责人签字。 3、 财务部须审核费用报销标准、有无发票、价格、金额及是否有相关人员签字 等相关内容。 4、 总经理复核，董事会签字审批。 5、 出纳收到报销单后，审核签字手续是否完善、数额是准确无误、金额大小写 是否相符，审核后办理付款手续。 付款申请程序 说明： 1、 供货单位申请付款时，须开具正式发票，交采购部办理付款计划。采购部按 合同规定填写付款中请单，并注明建议付款日期、金额、付款方式等内容。 2、 付款部门须在付款中请单填写使用情况，对有质量问题的，应由供货商保修、 更换或退货处理，对明显有质量问题的商品可以拒收或不予签字。 3、 财务部收到付款屮请单后，需核对合同，审核单价、金额、付款方式，并根 据资金情况、资金计划来建议具体付款H期或付款方式。 4、付款申请单交董事会签字后办理付款事项。 借款程序 说明： 1、 需要借支的情况有三种： 采购部人员借支定额备用金或临时采购资金； 员工出差借支差旅费； 特殊情况的借支。 2、 由借款人填写借支单，注明借款原因、金额，归还日期、归还方式。 3、 交员工所在部门负责人签字。 4、 交财务部负责人审核签字，采取前款不还后款不借的管理办法，如前面已有 借款但未归还者不得再办借款手续。 5、 交董事会签字审批。 6、 采购部的借支在采购完成后三天内办理报账还款手续。差旅费借支人员在出 羌归来后，按木店茅旅费报销办法填制茅旅费报销单，并办理相关签字手续，五 天内办理报销述款手续。特殊情况的借支按审批单的归述方式述款。 费用管理制度 1、 酒店费用可分为四大类： 营业费用-一主要指酒店经营部门发主的直接费用。 管理费用-一是指酒店为组织和管理经营活动而发生的费用，以及出酒店统 一负担的费用。 财务费用一-是指酒店经营期间发生的利息净支出。汇兑净损失、金融机构 手续费、加息及筹资发生的其他费用。 销售费用-一是指酒店销售过程中发生的费用。包括运输费、装卸费、包装 费、保险费、广告费等。 2、 酒店的四大类费用，一律实行预算管理，每年末由财务部负责制定，经总经 理审批同意报董事会批准后执行。财务部对费用的实际使用负有考核、分析和控 制的责任。 3、 财务部各类费用核算的要求，设置“营业费用”、“管理费用”、“财务费用” 一级帐户，按部门设置二级帐户，按费用项口设置三级帐户，以此进行核算。 4、 费用归集和核算的原则 按照“权责发生制”原则，酒店当刀发生的全部费用均在有关费用中列支, 月末结转后各项费用没有余款。 凡能直接分清费用受益对象的一般以直接列入方法为主，凡不能直接分清受 益对彖的，选用正确、合理、简单的分配方法进行分摊。 5、 费用的归集与分摊方法 各部门为客人服务而发生的费用，根据实际发生数计入各部门的有关费用项 目内。领用的低值易耗费按固定摊销率分配进入各部门，报废残值按原比例冲减 有关费用项目。 对于应由本期负担而尚未支付的费用，通过“预提费用”科目分期预计入费 用。 对于本期支付而由以后刀份分摊的费用，通过“待摊费用”科目分期计入有 关费用，其分摊期一般为一年，最长不得超过二年。 酒店固定资产分类折旧年限表 1、房屋、建筑物分类 1）房屋 *营业用房 *非营业用房 *简易房 20—40 年35—45 年5—10 年10—25 年*供电系统设备* 20—40 年 35—45 年 5—10 年 10—25 年 *供电系统设备 *供热系统设备 *中央空调设备 *通讯设备 *维修设备 *厨房用具设备 *计算机系统设备 *复印、打字设备 *其他机器设备 15—20 11—18 8—10 6—10 年 10 年年年年年年 年年年年年10—205—103—5 年年年年年 10—20 5—10 3—5 年年年年年 3、 交通运输工具分类 *中型客车（32座以下）30万公里 *小轿车 20万公里 *行李车30万公里 *货车50力公里 *摩托车15万公里 4、 家具设备分类 *営业用豕具设备 *办公用设备 *纯毛地毯 *混织地毯 *化纤地毯 5、电器及影视设备分类 年年年|年年*闭路电视播放设备 年年年|年年 *咅响设备 *电视机 *电冰箱 *照相机 *其他电器设备 6、其他设备分类 *消防设备 固定资产的报废及