新奥集团财务稽核制度.pdfVIP

制度名称：新奥集团财务稽核制度 制度编号：XA/ZD0509C-2005 新奥集团财务稽核制度 1 总则 1.1目的 为建立经常性防错纠弊机制，及时发现和处理财务管理、会计核 算过程中出现的各种不良情况与问题，保证集团各项财务工作保质保 量地完成，制订本制度。 1.2适用范围 本制度适用于集团总部、产业集团及成员企业。 2 释义 财务稽核是在财务部门内部设置稽核岗位，依据国家财经法规和 企业财务会计制度，系统地检查、复核各项财务收支的合法性、合理 性和会计处理的正确性，并对稽核中发现的问题及时进行处理的内部 控制机制。包括对各项财务收支的事前、事中审查和对其他会计资料 的事后复核。 3 原则 3.1防范性原则 通过事前、事中控制，及时发现和纠正企业在执行各项规章制度、 实施财务管理、会计核算过程中出现的各种偏差，以防止财务风险、 提高财务管理水平和会计核算质量。 3.2经常性原则 财务稽核依据加强财务管理、防范财务风险、监控财务收支的内 在要求，按照财务机构设置与相应的职责分工随时随地进行，并对稽 核中所发现的问题及时进行处理。 3.3规范性原则 进行财务稽核，必须以国家财经法规和企业财务会计制度为准绳， 以事实为根据，客观评价企业财务收支的合法性、合规性、合理性和 会计处理的正确性。 第 1 页 共 8 页 制度名称：新奥集团财务稽核制度 制度编号：XA/ZD0509C-2005 3.4系统性原则 根据集团组织架构和管理要求，建立以产业集团为主的三级稽核体 系，实行统一领导、分级负责，如有重大事项，可越级汇报。 4 组织管理与职责 4.1建立集团总部统领、产业集团主导、成员企业为基础的三级稽核体 系，分级负责，统一管理。燃气集团各区域大区设财务总监兼职稽核 员，由燃控股总会计师直接领导； 4.2集团总部财务管理部门设稽核总监，负责建立集团稽核组织体系， 编制拟定集团财务稽核制度、规范、流程；指导、督促产业集团的财 务稽核工作，组织实施集团重大（专项）稽核项目，开展财务账套远 程稽核，向集团首席会计师报告工作。 4.3各产业集团财务部设专职稽核员，全面负责组织本集团财务稽核工 作，制定本集团稽核计划并组织实施稽核工作，对所属各大区、成员 企业财务稽核工作进行检查与考核，向产业集团总会计师及集团总部 稽核总监报告工作。 4.4燃气集团大区财务总监稽核员全面负责本区域的财务稽核工作，制 定本区域稽核计划，组织本区域财务稽核工作，定期实施区域内成员 企业的现场稽核，完成上级稽核员布置的各项稽核工作，向燃控股产 业集团总会计师及产业集团稽核员报告工作。 4.5成员企业财务部主任负责本企业日常经济业务实施的即时稽核、监 督，完成上级布置的各项稽核工作，按要求向上级稽核员汇报工作。 大型企业可以设置专（兼）职稽核员，负责本企业财务稽核工作。 4.6各级稽核人员一般应独立实施日常财务稽核。对集团总部、产业集 团组织实施的专项稽核，可组成稽核小组实施。集团总部稽核总监可 根据需要组织进行交叉稽核。对各级稽核员实施财务稽核的情况进行 抽查。 5 稽核方式 5.1事前稽核。主要包括参与企业经营计划、财务预算、资金收支计划 第 2 页 共 8 页 制度名称：新奥集团财务稽核制度 制度编号：XA/ZD0509C-2005 的制定，审核各种经济合同，对各项经济活动及其收入、支出、资金 收支的合法性、合理性、合规性进行审查。 5.2事中稽核。主要包括审查企业各项收入、成本费用支出、各项资金 收支的合规性，监督各项经济活动是否依计划进行。 5.3事后稽核。主要包括审查、复核会计记录的正确性，审查各种资产 的账实相符情况、债权的存在状况，对各项经济活动的合规性、效益 性进行评价。 5.4 全面稽核。对企业的所有会计凭证、账簿、报表、各项财务收支以 及各项资产、负债、权益进行全面的详细稽核。可以采用实地审查， 实地盘点，核查工作流程，复核数据，