税收基础40190.4789583333.758114.docVIP

税 收 基 础 PAGE PAGE 4 【课题】 第三节 税务代理制度 第四节 税收法律责任和税收诉讼 【教学目标】 认知目标：1.掌握税务代理概述、代理业务范围、税务代理人的权利和义务。 2. 掌握税收的法律责任、税务行政复议与诉讼的相关内容。 能力目标：会判断税收的相关法律责任。 情感目标：培养学生熟悉税收的相关法律责任，达到知法、守法的目的。 【教学重点、难点】 教学重点：代理业务范围、税务代理人的权利和义务。 教学难点：税收的法律责任。 【教学媒体及教学方法】 制作幻灯片。 案例教学法、归纳法、分组讨论法、模拟演练法。 【课时安排】 2课时（90分钟）。 【教学过程】 第一环节 复习旧课（5分钟） 【幻灯片演示】 【分组讨论】问题： 有没有听过与税收有关的案件。 第二环节 新授课（75分钟） 【幻灯片演示】 第三节 税务代理制度 【讲解】（5分钟） 一、税务代理概述 (一)税务代理的概念和原则 (二)税务代理人 二、税务代理业务范围 三、税务代理关系的确立和终止 (一)税务代理关系的确立 (二)税务代理关系的终止 【案例分析】（7分钟） 【幻灯片演示】 “重庆市成为直辖市以来的第一例税务代理合同纠纷案” 四、税务代理人的权利和义务 (一)税务代理人的权利 (二)税务代理人的义务 五、代理责任 【案例分析】（8分钟） 【幻灯片演示】 “代理失职要承担法律责任” 第四节 税收法律责任和税收诉讼 【案例导入】（15分钟） 配套教学用书《税收基础学习指导与练习》P111 “税收执法案例” 【分析】 通过分析可以知道： 1、一是在对王某的水果扣押时，未先责令其提供担保，也未经县级以上税务局（分局）局长批准，税务所所长没有权力批准采取扣押王某水果的措施。 2、税务所两天后才将王某的水果返还给他，这导致了王某的部分水果冻坏，这符合《税收征收管理法实施细则》规定的“合法利益遭受的直接损失”，所以个体工商户王某能够获得赔偿。 【幻灯片演示】（20分钟） 一、税收法律责任 （一）一般税收法律 1.纳税人违反税法行为的法律责任 【案例导入】“税务登记证与工商营业执照不一致案”【分组讨论】 【老师评讲】 2.扣缴义务人违反税法行为的法律责任 【案例导入】“给个人发放咨询费、校对费等劳务费未代扣代缴个人所得税案” 【分组讨论】 【老师评讲】 3.税务人员违反税法行为的法律责任 【案例导入】“城关税务所采取的税收保全措施程序是否合法” 【分组讨论】 【老师评讲】 4.税务代理人违反税法行为的法律责任 【案例导入】“代理失职要承担法律责任” 【分组讨论】 【老师评讲】 【幻灯片演示】（2分钟） （二）违反税法的刑事责任 1.偷税罪 2.抗税罪 3.逃避追缴欠税款罪 4.骗取出口退税罪 5.虚开增值税专用发票用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪 6.伪造、出售伪造的增值税专用发票罪 7.非法出售增值税专用发票罪 8.非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪 9. 非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪 10. 非法制造、出售非法制造的发票罪 11.非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪 12. 非法出售发票罪 【视频导入】（12分钟） 1、“毛阿敏偷税漏税被处罚” 2、“5.4亿元！ 济南破获特大虚开增值税发票案” 3、“货物反复出口 骗取出口退税” 【幻灯片演示】（2分钟） 二、税务行政复议与诉讼 （一）税务行政复议 【讲解】1.税务行政复议的受案范围 2.税务行政复议的参加人 3.税务行政复议的管辖原则 4.税务行政复议的申请与受理 5.税务行政复议的审理与决定 （二）税务行政诉讼 1.税务行政诉讼的概念 2.税务行政诉讼的原则 3.税务行政诉讼的管辖 4.税务行政诉讼的受案范围 5.税务行政诉讼的起诉和受理 6.税务行政诉讼的审理与判决 【案例导入】（4分钟） 1、“平山县劳动就业管理局不服税务行政处理决定案” 2、“厦门新利奇玩具有限公司不服厦门市集美区国家税务局税务处理决定案” 第三环节 课堂练习（5分钟） 使用配套教学用书《税收基础学习指导与练习》：P111（四） 第四环节 小结（5分钟） 通过本次课学习掌握税收的法律责任、税务行政复议与诉讼的相关内容。 【板书设计】 第三节 税务代理制度 一、税务代理概述 (一)税务代理的概念和原则 依法代理原则 代理自愿原则 客观公正原则 有偿服务原则 (二)税务代理人 二、税务代理业务范围 三、税务代理关系的确立和终止 (一)税务代理关系的确立 四、税务代理人的权利和义务 (一)税务代理人的权利 (二)税务代理人的义务 五、代理责任