票据承兑与贴现业务.docVIP

1 票据签发 功能描述： 票据签发，有时称为承兑，指出票人在其开户行开立票据，是产生票据的过程。 输入信息： 票号：为票据上面的号码。 出票日：出票日及票据签发日，也就是票据开立的日期。 出票人名称：就是向银行申请签发票据的企业。 出票账号：出票人的开户账号。 付款行全称：汇票到期后负责向托收人对付款项的银行。 收款人名称：收款人的名称。 收款人账号：收款人的账号。 收款人开户行：收款人开户的银行全称。 出票金额：客户申请的金额。 10）汇票到期日：汇票到期日：承兑人承诺的对付日期。 11）承兑协议号：是出票申请人和银行签订的协议号码。 12）付款行地址：付款行的实际地址。 13）付款行行号：付款行的大额支付行号。 处理 系统进行相关检查，例如票据的状态，出票日期与账务日期的关系，出票人名称，账号是否正确，协议号是否正确等。记录相应的信息。 账务处理： 1）存入保证金 借：201活期存款——承兑申请人账号。 贷：25101承兑保证金——承兑申请人账号。 2）出票成功，收取手续费 借：201活期存款——承兑申请人账号。 贷：51101结算手续费收入——承兑手续费 2.票据未用退回 功能描述： 由于某种原因，已经签发的票据，出票人没有使用，而将票据退回给承兑行，承兑行将这张票据进行销账处理，这就是票据未用退回。 输入信息： 票号：为票据上面的号码。 出票日：出票日及票据签发日，也就是票据开立的日期。 出票人名称：就是向银行申请签发票据的企业。 出票账号：出票人的开户账号。 承兑协议号：是出票申请人和银行签订的协议号码。 出票金额：客户申请的金额。 处理 系统进行相关检查，例如，票据的状态，录入信息与系统中记录是否相符等，更新系统中相关状态，进行相应账务处理。 账务处理： 贷：201活期存款——承兑申请人账号。 借：25101承兑保证金——承兑申请人账号。 3. 票据贴现 功能描述： 指银行承兑汇票的持票人在汇票到期日前，为了取得资金，贴付一定利息将票据权利转让给银行的票据行为，是银行向持票人融通资金的一种方式。 输入信息： 票号：为票据上面的号码。 出票日：出票日及票据签发日，也就是票据开立的日期。 出票人名称：就是向银行申请签发票据的企业。 付款行全称：汇票到期后负责向托收人对付款项的银行。 付款行全称：汇票到期后负责向托收人对付款项的银行。 收款人名称：收款人的名称。 收款人账号：收款人的账号。 收款人开户行：收款人开户的银行全称。 出票金额：客户申请的金额。 汇票到期日：汇票到期日：承兑人承诺的对付日期。 承兑协议号：是出票申请人和银行签订的协议号码。 付款行地址：付款行的实际地址。 付款行行号：付款行的大额支付行号。 处理： 系统进行相关检查，例如汇票到期日与账务日期，付款行号是否存在，记录相关信息。 账务处理： 1 卖方付息： 借：12901贴现（汇票金额） 贷：12901贴现利息调整（贴现利息） 贷：201活期存款——贴现申请人账号（汇票金额-贴现利息） 2. 买方付息 借：12901贴现（汇票金额） 贷：12901贴现利息调整（贴现利息） 贷：201活期存款——贴现申请人账号（汇票金额） 借：201活期存款——汇票申请人账号（贴现利息） 4 转贴现 转贴现是指持有票据的金融机构为了融通资金，在票据到期日之前将票据权利转让给其他金融机构，由其收取一定利息后，将约定金额支付给持票人的票据行为。 如果银行B只将票据转卖给银行C一段时间，并约定在票面到期日之前的某个日期重新将票据买回，这种方式叫回购式转贴现，对银行B来说，称为卖出回购式转贴现（有时简称正回购或卖出回购），对银行C来说称为买入返售式转贴现（有时简称买入反售或逆回购）。如果银行B将票据转卖给银行C之后，票据的所有权归银行C，银行B不再买回，这种转贴现对银行B来说叫卖断式转贴现，对银行C来说叫买断式转贴现。 1 买入买断式 1）票号：为票据上面的号码。 2）出票日：出票日及票据签发日，也就是票据开立的日期。 3）出票人名称：就是向银行申请签发票据的企业。 4）付款行全称：汇票到期后负责向托收人对付款项的银行。 5）付款行全称：汇票到期后负责向托收人对付款项的银行。 6）收款人名称：收款人的名称。 7）收款人账号：收款人的账号。 8）收款人开户行：收款人开户的银行全称。 9）出票金额：客户申请的金额。 10）汇票到期日：汇票到期日：承兑人承诺的对付日期。 11）承兑协议号：是出票申请人和银行签订的协议号码。 12）付款行地址：付款行的实际地址。 13）付款行行号：付款行的大额支付行号。 处理： 系统进行相关检查，记录相关信息。 账务处理： 借：12902——转贴现面值 贷：12902——转贴现利息调整 贷 26102