财务总监专业培训--内部控制.pptVIP

（例）货币资金业务内部控制要点 1．货币资金业务的职务分离2．资金预算控制3．库存现金控制4．银行存款控制5．财务印章控制6．定额备用金控制 4、设计内部控制文本 混合式 单独式 设计内部控制文本 混合式 业务循环描述 内部控制要点 业务处理流程 业务凭证设置 原始凭证 报销单 日记帐 费用帐 外单位 审核 审核 付款 业务部门 会计部门 财务部门 审核 审核 记帐 出纳 （例）费用报销业 部门 作业 经办 流程图绘制举例 （续） 流程图绘制举例 （续） 业务部门 会计部门 出纳部门 制单 审核 付款 记帐 原始凭证 报销单 日记帐 费用帐 外单位 审核 审核 付款 业务部门 会计部门 财务部门 审核 审核 记帐 出纳 流程图绘制举例 （续） 4、实物保护控制 一、限制接近 1、限制接近现金 2、限制接近其他易变现资产 3、限制接近存货 实物保护控制 二、定期盘点 三、财产保险 四、财产记录 5、职工素质控制 招聘程序 工作规范 定期培训 考核奖惩 信用保险 岗位轮换 6、风险防范控制 筹资风险防范 投资风险防范 信用风险防范 结算风险防范 担保风险防范 7、全面预算控制 预算体系建立（项目、标准、程序） 预算编制与审定 预算指标分解与责任落实 预算执行授权 预算实施监控 预算执行分析与调整 预算业绩考核 企业目标 资本预算 投资预算 利润目标 成本