企业经营管理沙盘模拟实训教程训练情境四 实训第四年经营.pptVIP

任务2 编制资产负债表 了解资产负债表的概念和结构 掌握资产负债表的编制方法 【知识目标】 【能力目标】 能编制资产负债表并进行分析 任务2 编制资产负债表 某模拟企业在年末编制资产负债表的时候，发现资产负债表不平衡，左边的资产和右边的负债+所有者权益总是不相等，财务经理找不到原因，模拟企业无法按时上交财务报表。 任务： 帮助他们分析原因，并为该模拟企业编制正确的资产负债表。 【任务引入】 任务2 编制资产负债表 资产负债表是企业在期末编制的重要报表之一，其反映企业财务状况，属静态报表。资产负债表不平衡的原因很多，有些是属于经营过程中的错误操作导致的，有些是因为在编制利润表或资产负债表中计算有误。 【任务分析】 任务2 编制资产负债表 资产负债表是提供有关企业财务状况方面信息的报表。使用者通过资产负债表，可以了解某一时点企业资产的总额及其结构，表明企业拥有或控制的资源及其分布情况，即有多少资源是流动资产、有多少资源是长期投资、有多少资源是固定资产等。 一、资产负债表的基础知识 任务2 编制资产负债表 表6-8 企业经营沙盘中企业的资产负债表 二、模拟企业的资产负债表编制要求 资产负债表 数据来源 负债和所有者权益 数据来源 固定资产 负债 土地和建筑 大小厂房价值之和 长期负债 核对企业经营沙盘和工作表中所有长期贷款 机器和设备 （含在建工程） 设备价值（生产线的净值之和）+在建生产线 短期负债 核对企业经营沙盘和工作表所有短期贷款 总固定资产 正在购建的生产线价值之和 应收款 核对企业经营沙盘和工作表应付账款 任务2 编制资产负债表 续上表 流动资产 上述三项之和 应交税 根据利润表中的所得税数据 现金 核对企业经营沙盘现金库和工作表的现金数据 总负债 上述四项合计 应收款 核对企业经营沙盘和工作表应收账款 权益 在制品 核对企业经营沙盘和工作表的在制品 股东资本 股东不追加投资的情况下为初始的45 成品 核对企业经营沙盘和工作表产成品库的所有产成品 利润留存 上年利润留存+上年利润 原料 核对企业经营沙盘和工作表原材料库的所有原料 年度净利 根据利润表中的净利润数据 总流动资产 上述五项之和 所有者权益 上述三项合计 总资产 固定资产+流动资产 负债+权益 负债合计+所有者权益合计 任务3 融资策略 了解融资管理的概念、方法 掌握企业经营沙盘中融资的各种方法、各自优缺点和融资管理的重要性 【知识目标】 【能力目标】 能根据企业经营沙盘的特点及时准确运用各种融资方法。 任务2 编制资产负债表 模拟企业经营到第四年末，有的公司因为前期发展缓慢，仍感觉到资金压力很重，公司经理们开始考虑融资计划。 任务： 在开始第五年模拟经营之前，根据公司发展战略规划制定模拟公司的融资计划。 【任务引入】 任务2 编制资产负债表 本任务需要根据企业的财务状况与经营环境，利用融资管理的相关知识，恰当地运用财务杠杆原理，制定企业的最佳融资策略，以合理的成本获得企业所需的资金。因此需要做到：选择风险较小的融资方式；合理组合各种融资方式；寻找风险和收益的最佳结合。 【任务分析】 任务2 编制资产负债表 1．各种贷款 （１）长期贷款 （２）短期贷款 （３）民间融资 ２．应收账款贴现 ３．出售厂房 ４．出售生产线 一、企业经营沙盘中的融资方式 任务2 编制资产负债表 在企业经营沙盘中，由于不同融资方式的资本成本及财务风险有所不同，所以模拟企业应计算并且比较不同融资方式的资本成本及财务风险，进而选择适合企业的融资方式及确定不同融资方式的融资比例，既要保证融资的综合资本成本较低，又要控制企业的风险水平，这样才能以最经济的方式获取所需资金，并且在债务到期时能够及时偿还，而不至于由于债务安排的不合理，出现无法偿贷的财务危机。 二、融资策略 任务2 编制资产负债表 表6-7各种融资方式资金成本与风险比较 融资类型 资金成本 财务风险 短期贷款 最低 最高 长期贷款 一般 较低（偿还期最长） 民间融资 最高 最高 资金贴现 较高 低 任务2 编制资产负债表 1.融资策略 企业进行的长期贷款一般是满足长期投资的需要。 2.短期融资策略 主要用于流动资产投资和企业日常经营的必要资金等用途，短期融资包括短期贷款、民间融资两种方式。 3.资金贴现与民间融资的应用 资金贴现的成本与民间融资的成本基本相当，在具体的操作中，需要综合考虑来确定采用哪种融资方式。 任务4 SWOT分析 了解SWOT的特点、内容、适用范围 掌握SWOT工具在企业战略规划中的应用 【知识目标】 【能力目标】 能在企业经营沙盘中实际运用SWOT分析法 任务4 SWOT分析 在企业经营沙盘中，模拟企业的起始资源是比较有限的，总经理不但要和财务经