会计职业技能教学课件作者陈文彬项目八会计档案整理.pptVIP

项目八 会计档案整理 项目介绍 会计信息是会计工作的最终成果，而会计凭证、账簿、报表等会计档案是记录会计信息的重要载体，为保证会计信息的真实可靠性及连续性，必须要及时对会计档案进行归档并依法妥善保管。 学习目标 能识别判断会计档案，掌握会计凭证的整理和装订的技能和技巧，掌握会计账簿及会计报表的归档。 项目八 会计档案整理 教学导航 教学指引：本项目的内容均为实践操作性的内容，在教学中主要采用现场演示的方法，在演示中强调各任务的操作要点。 学习引导：本项目学习的关键是实践操作。主要的学习方法是通过观察教师的演示，了解各会计档案的归档方法，并通过实践练习掌握各档案的归档方法。 教学准备 会计凭证，会计账簿，会计报表，凭证封面、封底，会计账簿封面、封底，会计报表封面、封底，装订机，剪刀，装订线，钢针，胶水，密封装订线用的牛皮纸等，其中的装订线、胶水等工具要符合档案用的要求。 任务一 会计凭证归档 任务描述 了解会计档案的构成，掌握会计凭证的归档流程和方法。 任务分析 整理会计凭证、装订会计凭证、准确填写会计凭证封面。 任务一 会计凭证归档 任务实施 一、会计档案概述 会计工作的结果是会计信息，而会计档案是记录会计信息的重要载体之一。所谓会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务会计报告等会计核算专业材料，它是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据，具体包括： (1)会计凭证类，包括原始凭证、记账凭证、汇总凭证和其他凭证。 (2)会计账簿类，包括总账、明细账、日记账、固定资产卡片账、辅助账簿和其他会计账簿。 (3)财务会计报告类，包括月度、季度、半年度和年度财务会计报告，具体包括财务报表、附注及文字说明、其他财务报告。 任务一 会计凭证归档 (4)其他会计资料，包括银行存款余额调节表、银行对账单、其他应当保存的会计核算专业资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册。实行会计电算化单位存储在磁性介质上的会计数据、程序文件及其他会计核算资料均应视同会计档案一并管理。 会计档案是企业重要的史料和证据，财政部、国家档案局联合发布了《会计档案管理办法》。在《会计档案管理办法》中明确要求：各单位每年形成的会计档案，都应由会计机构按照归档的要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。 二、会计凭证归档的流程 会计凭证归档的流程如图8-1所示。 任务一 会计凭证归档 三、 整理会计凭证 （1）将会计凭证分类整理，每类按序号排列，检查日期、编号是否齐全。 （2）摘除凭证内的金属物（如订书钉、大头针、回形针等）。 （3）整理检查凭证顺序号。如有颠倒要重新排列，发现缺号要查明原因并补充完整，如果是作废凭证，应将会计凭证打印并装订，保证序号的完整。检查附件是否漏缺，如领料单、入库单、工资、奖金发放单是否齐全。 任务一 会计凭证归档 （4）检查记账凭证上有关人员（如复核、记账、制单等）等签名是否齐全。 （5）按凭证的多少确定凭证的册数，若当月凭证过多，可分成几册装订；若凭证过少，可几个月装订成一册。一般每册凭证的厚度在15~2cm。在每册第一张凭证的上方从下往上依次放上记账凭证汇总表、凭证封面及包角纸（用于包角，根据凭证厚度确定大小）；在凭证的最下方放上凭证封底（抽出凭证登记表）。 （6）将每册凭证以左边缘和上边缘为齐蹾齐，然后用大夹子把上边缘和左边缘夹住，但应把左上角留出来，以便打孔。 任务一 会计凭证归档 四、装订会计凭证 会计凭证常用的装订方法有“两孔包角法”和“三孔包角法”两种，这两种方法差不多，只是打孔的个数不同而已。 1打孔 在凭证的左上角适当的位置打三个（或两个孔），如图8-2所示。如果打孔离边缘太近，可能会装订不牢，如出现左右摆动等现象；离边缘太远（太靠中间）又会把凭证里的字订住，不便于阅读。 任务一 会计凭证归档 2穿线 用装订线将各孔连接起来，保证凭证的上边缘、左边缘均用线封住，就是常说的“循环走线法”。无论从正面还是背面看每两个孔之间均有线连接。为了在穿好线后，在凭证的背面打结，起针应该从凭证的背面开始。 3包角密封 将最上面的包角纸向后折，剪去多余的部分，并用胶水粘住，以密封装订线。 4在包角纸与凭证封面交接处盖上齐缝章 5每本封面上填写好凭证种类、起止号码、凭证张数、会计主管人员和装订人员签章 任务一 会计凭证归档 五、编号 在每册会计凭证封面上写上册数编号。会计凭证册数编号的方法有两种，一种是在年度内拉通按顺序编制，如一月装订了两本凭证，则这两本凭证的册数号分别为第一册、第二册，二月凭证的册数号则应从第三册开始编制。第二种方法是用带分数的方法表示，带分数中的整数表示凭证所属的月份，真分数中的分母表示该凭证的总册数，分