票据业务知识简介演示文稿.ppt

（2）商业汇票背书审核?? ?? 第一背书人印章必须与票据记载的收款人名称一致；背书必须清晰易认，应使用红色印油加盖背书章；背书必须全额背书，背书不全或将票据金额的一部分转让的背书或者将票据金额分别转让给二人以上的背书无效；粘单上的第一记载人应当在商业汇票和粘单的粘接处签章；注明“不得转让”或“质押”字样的票据不得受理；企业在票据上的背书必须使用单位公章、财务专用章（或财务专章、财务章），使用财务结算专用章或结算财务专用章的，应出具该背书人所在区域人民银行允许使用该印章作为背书用章的有效文件，该人民银行文件应归档保存；背书章必须加盖在背书栏内，如不加盖在栏内，在取得承兑行不因此而拒付的书面承诺或贴现申请人有能力承担追索责任的情况下，可以受理；最后背书人与贴现申请人、合同及增值税发票中的供方应一致，背书须连续 （3) 合同审查： 交易合同的供需双方应是商业汇票的最后背书人与其直接前手，供需双方印章清晰； 合同必须具备合同法规定的全部合同要素； 标的，即商品名称应与税务发票上的商品名称一致；记载数量、单价等要素一般也应与税务发票一致； 合同签订日期一般应早于或等于商业汇票的出票日； 合同不能重复使用,签订的合同金额，一般应大于或等于商业汇票金额； 如合同载明履约的有效期限，则票据的出票日、税务发票的开票日一般应在其有效期限内； 对水、电、煤、油、燃气等公用事业单位持有的商业汇票，如因特殊原因不能提供其与相关企事业的商品交易合同，要求其出具供应计划（如供电计划）或其它能证明有过供应的事实的材料。 （4)发票审查 发票应清晰。应审查发票原件中的存根联或抵扣联，抵扣联的发票名称上应盖有国家税务总局监制的《全国统一发票监制章》。 发票原则上必须加盖销货方增值税发票专用章或财务专用章，加盖单位公章或其他印章的增值税发票无效；发票专用章上的号码应与供货方纳税人识别号一致； 发票名称上不带“省，市,自治区 ”字样，应为“ XX 增值税专用发票”。如不能是“新疆自治区增值税专用发票”应是“新疆增值税专用发票”； 发票的 8 位数流水号、10 位数发票代码应与密码区的流水号、代码号一致，流水号为铅字流水打印； 不同票号的发票密码区数码排列应不同； 发票购销方与交易合同供需方及商业汇票最后背书人关系一致，购销双方单位名称应完整； 发票载明的货物名称与所附合同交易的货物名称须一致； 发票的总金额一般大于或等于商业汇票金额； 发票金额大小写前封顶符为增值税发票专用封顶符； 开具发票的日期原则上应在交易合同日期之后 货号计量单位必须是企业一贯使用的单位； 发票购销双方地址，购销双方增值税纳税人税务登记号；销售货物或劳务的名称及货物总金额；增值税税率及税额、发票开具日期等项目要齐全，不得有遗漏；字迹要清晰、不得涂改；印章要齐全规范。 发票10位的具体结构 3 3 0 2 0 7 3 1 4 0 地 区 代 码 印制 年份 批次 语言文字 联次 电脑版 八、票据的综合管理 1、业务审批 业务操作部门与对手方洽商，确定执行的交易利率、交易金额、交易票据的合格和接纳票据的具体条件。接受、审验并清点交易对手提供的票据及相关资料；做好贴现凭证的审查、利息计算的复核，划付资金的工作。 报有权人进行审批；审批人给予审批，并通知资金管理部门做好划付资金的头寸安排，准予划付资金的批单，通知划付交易票据的资金。 2、档案数据管理 票据交易档案是指在票据买入和卖出交易过程中形成及衍生形成的，用以记录和反映票据买卖交易的具有保存价值的重要文件、凭据和图表等资料。票据交易档案主要包括票据买入交易档案、票据卖出交易档案、逾期票据催收档案、票据纠纷诉讼档案和综合类档案。保存形式有纸质档案和电子档案。 纸质档案是指在票据交易过程中形成的以纸张为存储介质的具有保存价值的全部重要记录。 电子档案是指票据买入交易过程中形成的跟单资料以数码形式存储于磁盘、光盘等载体，依赖计算机等数字设备阅读处理的文件。 九、票据贴现业务的核算 按照支付结算办法有关贴现期限以及贴现利息计算的规定和规定的贴现率计算出贴现利息和实付贴现金额。其计算办法是：　　贴现利息=汇票金额×贴现天数×（月贴现率 ÷30天）　　实付贴现金额=汇票金额-贴现利息　　然后在贴现凭证有关栏目内填上贴现率、贴现利息和实付贴现金额。 1、票据直贴业务账务核算 借贴现资产—票据贴现-客