税法实务（第2版）教学课件作者吴晓微税法4-1.pptVIP

wuxiaowei wuxiaowei 第4-1讲 不准抵扣的进项税额 * * 教学计划： 主讲：王绍军 地点：东1--201 班级：会审15—1、2电算15 时间：2016年9月19日 星期一 教学周数：第四周 教学节数：第一大节 教学内容：项目二：增值税的计算与申报 进项税额的计算 * 教学要求： 能正确判断一般纳税人增值税进项税额不得抵扣的项目 不得抵扣的进项税额 能力 目标 理论知识点 典型 任务 确定不得抵扣的进项税额的条件；确定不准抵扣的进项税额项目 * ※（3）不得从销项税额中抵扣的进项税额 〈1〉凭证不合法： 纳税人购进货物或者接受应税劳务和应税服务，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 〈2〉用途不合法： ①用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。 纳税人的交际应酬消费属于个人消费。 * ②）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务