公司成本管理制度设计.docVIP

公司成本管理制度设计 　　 企业成本管理制度 　　 (讨论稿) 　　 第一条原始记录 　　 企业应根据生产和管理的实际情况建立、健全下列各项原始记录： 　　 (一)材料物资方面的原始记录应能反映材料的收、发、领、退等物流过程包括：材料、物资验收入库单、领料单、限额领料单、委托加工材料单、委托加工入库单、超定额领料单、退料单、材料切割单、材料物资盘点报告单、工具请领单等并作好工具借交登记簿和材料仓库台帐的记帐工作 　　 (二)劳动工资方面的原始记录应能反映职工人数、调动、考勤、工资基金、工时利用、停工情况、有关津贴等项记录 　　 (三)设计及工艺改动方面的原始记录应能反映产品设计改动、工艺路线变化、工时材料定额变动等项的记录如产品设计修改通知单、工艺路线变动通知单定额变动通知单等 　　 (四)生产方面的原始记录应能反映产品从毛坯投入至验收入库的过程如工作命令单、加工路线单、毛坯投料单、半成品领用单、转工单、废品通知单、零件短缺报告单以及零部件和产成品交库单等并作好产品投入产出数量管理和工时统计工作 　　 (五)设备使用方面的原始记录应能反映设备验收、交付使用、维修、封存、调拨、报废的情况如固定资产验收单、固定资产调拨单、在建工程转固验收单等并作好固定资产卡片和固定资产台帐的登记工作 　　 (六)动力消耗方面的原始记录应能反映根据各计量仪表所显示的水、电、汽、风的实际耗用量并作好能源消耗统计报表 　　 企业应指定专职管理原始记录的机构和人员统一规定各类原始记录的格式、内容、填写、审核、签署、传递、存档等要求保证原始记录管理的规范化和标准化 　　 第二条计量验收 　　 企业应建立健全各项财产、物资的计量验收制度并保持计量工具的准确性对材料、工具、在产品、半成品、产成品等的收发和转移都必须进行计量、点数和质量验收 　　 (一)对于购入材料的计量验收分下列两种方式： 　　 1.提货验收在提货时进行现场验收发现短缺、不足或破损等情况要及时查明原因其应由运输机构负责的要填写物资破损清单由运输机构签证明确交接双方的经济责任 　　 2.入库验收材料运达仓库后由仓库管理人员根据发票所列的品名、规格和数量分别采取点数、过磅、检尺、量方等适用的计量折算方法准确计算数量经检验部门质量检定后按实际合格数量入库属于材料的定额损耗可在规定允许的损耗范围内点收入库对于数量和质量不符以及破损等情况要查明原因分清责任要求有关方面赔偿或扣付货款 　　 (二)对于在产品、半成品在车间之间或车间内部的转移应根据工艺流程记录的凭证经质量检验合格后进行点数、交接在产品报废或短缺应及时查清数量和原因填制有关的原始凭证以保证投入、产出数量记录的准确性和连 　　 贯性 　　 (三)对于外发加工的半成品在拨出和完工入库时都应进行合格数量的计量和交接如发生外部责任的报废或短缺应及时办理索赔 　　 (四)对于车间完工的零部件和产成品应由车间填制入库单经检验合格签证后送交仓库点收入库 　　 第三条企业实行成本控制的基本内容和方法 　　 (一)设计成本控制要从掌握市场信息入手合理设计合理选材设计性能优良、成本具有竞争力的产品 　　 (二)材料成本的控制要从材料采购、价格、计量、检验、入库、领退、下料、用料、委托外部加工、回收等方面加以控制 　　 1.采购价格的控制 　　 企业应成立专职的价格监控部门作为企业物价管理和监督的常设机构它的主要职责是： 　　 11制订价格审批管理条例和奖惩办法; 　　 12对外购物资和外协加工进行价格监督; 　　 13搜集市场信息掌握各种物资及外协加工的最低价格的客户资料;14审批各有关部门的物资采购和外协加工价格审批单; 　　 15监督检查审批后价格执行情况 　　 2.材料耗用的控制 　　 严格执行限额发料制度和维修用材料的计划发料制度严格超限额领用和补料的审批制度严格各项材料收发的手续严格执行余料退库及假退规定实行钢材切割下料核算提高钢材利用率积极推广修旧利废、代用及综合利用等节约用料的方法保证降低产品用料单耗 　　 (三)劳动资料的控制 　　 按照加工图纸和工艺的技术要求严格按照机器操作规程操作控制剪板机、折弯机、数控机床、二氧化碳气体保护焊机、氩弧机、点焊机和切割机等机器的消耗严格执行各种设备、模具、工具的维护和责任保养制度加强机器设备、厂房的合理利用从数量、时间、能力和综合利用等几方面提高设备利用率 　　 (四)劳动力耗费的控制要控制定编、定员、保持一线生产工人的比例相对稳定保证提高出勤率、工时利用率和劳动生产率及时解决停工、窝工问题要控制工资总额的增长幅度低于经济效益的增长幅度 　　 (五)费用开支的控制要实行费用指标限额管理和考核制度明确各项费用权责归属严格费用支出审批手续控制按