健全审计规章制度.docVIP

健全审计规章制度 　　 　　一、健全审计规章制度 　　 　　工程主管、财务审计职能部门要健全各项规章制度从图纸设计、工程发包、签订合同、组织施工、竣工验收、结算审计、财务付款等方面都要制定出相应的内控制度做到有章可循减少和避免各种错误的发生 　　 　　二、注重审计证据的收集 　　 　　证据的收集工作是一项政策性、技术性很强的工作它关系到一项审计工作的成败关系到审计工作的实际作用因而收集证据时对审计人员的要求如下： 　　 　　(1)坚持客观公正的立场和实事求是的态度 　　 　　(2)坚持周密严谨的作风和合理谨慎的态度防止疏忽大意防止重要事项的遗漏防止浮于事物的表面要坚持按照规范去做不能随意从简求快放弃应实施的审核程序和手续对于难点和疑点深入调查分析取证不能掉以轻心流于形式和表面 　　 　　(3)选择科学合理的取证方法是确保证据质量的关键不同类型的审计不同审计程序不同审计事项都会要求选用不同的审计取证方法 　　 　　(4)要对审计证据进行综合、汇总并对各个审计事项及总体形成审核结论审计人员对审计事项要从个别到全面、从表面到本质逐渐形成对事项的结论为做出审计决定奠定坚实的基础 　　 　　三、严格把握合同签订关 　　 　　在有些建筑工程建设中甲乙双方对合同的重要性、严肃性认识不够签订合同时对条款没有仔细推敲造成合同条款不齐全、不严密、活口太多使得合同流于形式如某工程预算