贸易外汇政策税收管理解析.pptVIP

境外投机资本流入--2：FDI项目 2008年5月12日，外汇局下发了《关于对外商投资企业将资本金结汇归还人民币贷款行为定性处理的通知》,规定:对外商投资企业将外汇资本金质押所得人民币贷款资金以存款形式存放，再以质押外汇结汇偿还人民币贷款及利息的行为明确界定为非法使用外汇行为 2009年4月3日，外汇局下发了《关于外商投资企业资本金结汇有关法律适用问题的批复》，批复中明确界定企业将资本金结汇后人民币资金长期滞留在人民币账户属于私自改变外汇用途，构成非法使用外汇行为。 资本流出 关于调整部分资本项目外汇业务审批权限的通知 国家外汇管理局 汇发（2009）21号 对外投资的外汇问题：神华对外投资的一波三折 三类账户 特别区域 离岸账户 个人账户 1 2 3  特别关区外汇管理  4、特别关区 1、保税仓、出口监管仓 2、保税区 3、出口加工区 4、保税物流园区 5、保税物流中心 6、保税港区、苏州工业园综合保税区 （2009）145号.doc 函（2009）145号.doc 保税区账户 《保税监管区域外汇管理办法》.doc  保税账户 国家外汇管理局综合司关于印发《保税监管区域外汇管理办法操作规程》的通知 汇综发【2007】166号　 2009）145号.doc  离岸账户 1、什么是离岸公司 2、什么是离岸贸易 3、什么是离岸帐户 4、什么是离岸避税 1、离岸与资本运作 2、离岸与外汇管制（佣金，联网监管） 3、离岸与贸易运作（反倾销，贸易壁垒） 4、离岸与避税 5、离岸与骗税 6、离岸与一日游 7、离岸与信托 8、离岸与境外上市 9、离岸与套现 10、离岸与并购 应对90天付汇与待核查帐户 采购期不能超过90天的外汇对策 预收账款的待核查帐户额度的外汇对策 ------境外采购公司 ------境外销售公司 离岸账户管理 国家外汇管理局关于境外机构境内外汇账户管理有关问题的通知 汇发（2009）29号  个人账户 个人外汇账户 《个人外汇管理办法实施细则》.doc 个人分拆结汇的表现形式： 在银行柜台直接进行分拆结汇； 同一客户分期办理结汇； 通过不同银行网点实现分拆结汇； 同一人持多张他人身份证分散汇入，分别结汇，结汇后人民币资金集中到同一个人民币账户  人民币升值中的取与舍 1、避险：衍生金融产品  期权 择期 掉期 组对 平衡 第*页  2009年外汇政策解析 2009年外汇监管思路 从宽进严出，重公轻私 到严进慎出, 公私并重 今天的内容 三类管理 One 三类账户 Two 三类管理 贸易项下 非贸易项下 资本项目 1 2 3  贸易外汇管理 境外投机资本流入-1：虚假贸易 违规问题类型： 1、企业无实际出口，但有预收货款， 2、出口量少，预收货款多； 3、以预收货款名义向境外母公司融资； 4、预收货款长期占用； 5、预收一定时间后又全额退还等。 1、待结汇取消 国家外汇管理局关于现阶段完善出口预收货款和转口 贸易收汇管理有关问题的通知 汇发（2005）33号号.doc 2、关注企业贸易收汇的退汇管理 国家外汇管理局关于进一步改进贸易外汇收汇与结汇 管理有关问题的通知 汇发（2006）49号 c 出口收结汇联网核查管理 为加强跨境资金流动监管，完善出口与收结汇的真实性及其一致性审核 ，自2008年7月14日起对出口收结汇实行联网核查管理 实施出口收结汇联网核查，是通过将企业出口收结汇情况与其海关货物出口情况加以核对，有效甄别货物贸易项下资金流入的实际贸易背景，以保证出口及其收结汇的真实性和一致性。《办法》规定，企业出口收汇（含预收货款）应先进入企业的出口收汇待核查账户。企业在通过待核查账户办理资金结汇或划出手续时，银行应登录出口收结汇联网核查系统，在具体贸易类别相对应的可收汇额范围内进行收汇核注。 为继续给合法规范经营企业的贸易活动提供便利，在确定出口与收结汇的真实性与一致性对应关系中，将充分考虑不同贸易类型和行业的特点，区别对待。 为配合实施出口收结汇联网核查，外汇局同时发布《关于实行企业货物贸易项下外债登记管理有关问题的通知》，对企业出口预收货款和进口延期付款实行登记管理。 出口收结汇联网核查 1、国家外汇管理局 商务部 海关总署关于印发《出口收结汇联网核查办法》的通知 汇发（2008）29号 2、国家外汇管理局关于实施《出口收结汇联网核查办法》有关问题的通知 汇发（2008）31号 3、国家外汇管理局关于出口收结汇联网核查系统升级有关问题的通知 汇发（2008）61号 时间:2008-11-12