全面预算管理及企业经营计划.pptVIP

企业经营计划与全面预算管理;第一部分 经营计划;第一部分 经营计划;第一部分 经营计划;第一部分 经营计划;第一部分 经营计划;第一部分 经营计划;第二部分 全面预算管理; 1.什么是全面预算管理： 　　1)预则立，不预则废　　2)预算管理不是财务管理，而是经营管理　　3)算的是“赢的策略与方法”，而不是算“财务结果”　　4)全面预算管理致力于效率与效果的双重提升　　5)全面预算管理致力于企业管理优势的持续提升 全面预算：将“四流”（物流、人流、资金流、信息流）整合为“一流”（流程控制下的全面预算） ;2.预算的性质： 经营目标的数字化 行为指南 中长期计划具体化 经营姿态的镜子化 ;3.预算的意义与功能： 预算是将未来某一期间的工作计划以数字的形式表示出来的管理制度，由主管与部属双方经由磋商确定而得。 预算的目的在于表达企业的主要目标，以及执行工作计划的各种活动与必需的支出;4.预算的作用： 涉及公司所有分、子公司和部门以及各项经营活动，其有效推行为各分、子公司和部门确定了具体可行的努力目标，同时也建立了他们必须共同遵守的行为规范； 预算是事前、事中、事后控制的有效工具，便于管理层在流程中控制和监督业务执行情况，及时发现执行中存在的偏差并确定偏差的大小，预算是执行流程中进行管理监控的基准和参照； 预算也是分、子公司和部门绩效考核的基础和比较对象。;经营计划与预算的关系：;范围：经营计划包含了所有的预算，预算则不能全面描述企业的经营计划，但预算是经营计划不可缺少的基础； 角度：经营计划从经营的角度出发来计划未来的工作及预算，预算则主要从财务的角度来安排未来的经营。 ;第三部分 如何制定经营计划及预算;销售预算;如何制定经营计划及预算 1、观念； 2、原则； 3、流程。;1、必须树立正确的观念 1)互为客户的内部价值链；　　2)ＯＥＣ原则；　　3)全员参与。;2、编制原则：　　 1)自上而下，自下而上；　　2)刚性与弹性；　　3)结果与过程；　　4)财务推动，执行者落实。 ;3、制定??程： 1)信息收集与准备　　 2)动员与布署　　 3)基于内部价值链的编制　 　4)预算与计划研讨与沟通　　 5)公司层面计划／预算编制与下达　　 6)计划／预算沟通与微调 ;经营计划的执行及控制 1、滚动计划执行及控制 2、经营计划例会;1、滚动计划执行及控制 滚动计划 计划按一定的周期（如：月、周）向前滚动调整 将中、短期计划紧密结合。 使计划更符合实际，提高计划质量。 不断检查计划，确保计划的实现。 ;2、经营计划例会 分层分级的计划例会制度 公司级经营计划例会 部门级经营计划例会 ;预算的执行 1、财务预算的执行、分析与控制 2、资金计划及管理;问题讨论