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目录 TOC \o 1-2 \h \z \u 第一部分财务管理制度 3 1财务管理制度概述 3 1.1 目的 3 1.2 原则 3 1.3 适用范围 3 2 XXXX二级管理架构下财务组织结构 3 2.1 财务组织结构及其职责 3 2.2 财务岗位设置及具体职责 4 2.3 财务人员的培训与考核 9 2.4 财务人员的轮岗 9 2.5 财务人员的工作交接 9 3 集团公司授权制度 10 3.1 集团授权管理制度 10 3.2 相关业务的审批权限 10 4 财务事项操作规范 12 4.1 款项支付操作规范 12 4.2 费用控制 14 4.3 发票管理规范 14 5 税务管理制度 16 5.1 税务登记与注销管理 16 5.2 纳税申报管理 16 5.3 涉税事项报批报备管理 17 5.4 税务自查与纳税稽查管理 17 5.5 税务筹划管理 17 6 资金管理制度 19 6.1 银行账户管理规定 19 6.2 资金调配与管控 19 6.3 融资管理 20 6.4 销售回款管理 21 6.5 网上银行结算管理 21 6.6 资金余额的集中管理 23 6.7 投资管理 24 7 其他资产管理制度 24 7.1 固定资产管理 24 7.2 低值易耗品管理 26  第一部分财务管理制度 1财务管理制度概述 目的 为加强XXXX（以下简称集团）的财务管理工作，规范财务管理行为，提高会计信息质量，发挥财务在本集团经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本制度 原则 合法性原则。遵守相关法律法规及会计准则的要求，符合公司章程和董事决议。 合理性原则。符合本集团内部实际情况，规范和指导公司日常财务业务处理。 全面性原则。反映本集团日常财务业务各方面内容，涵盖财务会计、财务管理、管理会计、资金、税务等公司财务业务。 适用范围 XXXX及其直接或间接控股各城市公司适用本制度。 XXXX二级管理架构下财务组织结构 财务组织结构及其职责 根据集团二级管理架构，财务组织管理方式设定为：集团财务管理部、城市公司财务部两级统一垂直管理体系，各部分相互依赖，密切合作。 集团财务管理部主要职责 集团财务管理制度及办法的制定、修订。 财务组织体系的管理。 会计系统管理、提供财务报告。 全面预算管理的预算编制、执行、考核的组织工作。 集团资金管理、税务管理工作。 参与集团重大投资活动分析，并对投资决策提供专业支持。 投资者关系管理。 集团财务检查、财务内部审计。 城市公司财务部的主要职责 制定本公司的财务制度,贯彻执行集团财务管理制度。 负责组织本公司的财务核算，税务管理工作。 组织编制本公司的财务预算和各项财务收支计划。 拟定本公司项目融资方案，保证项目开发和日常经营管理的资金需要。 负责其本公司的财务风险预警与财务监督。 根据公司制度规定履行与财务管理相关的其他职责。 各级财务组织结构设置如下： （略） 财务岗位设置及具体职责 首席财务官（CFO）CFO是财务部门最高管理者。 首席财务官（CFO）是财务部门最高管理者，参加集团管理会议，对重大财务收支和经济活动进行财务决策，拥有财务部门业务的最终审批权限。 其他职位 集团财务管理部 集团公司财务根据业务需要设立：财务管理部总经理、总会计师、XX报告师、预算分析总监、资金总监、内审总监、投资者关系总监 （一）集团财务管理部总经理：组织并负责集团的财务管理、预算管理、会计制度制定监督等方面的工作，参与集团绩效管理、投资管理、预算管理等重要经营问题的研究、分析、论证。 具体职责： 领导制订集团财务管理、预算管理及会计核算制度，并监督各项制度的执行； 组织集团的会计核算、内部审计、财务预算的编制和财务报表的汇总、审核；确保财务信息的准确、及时； 进行税务筹划，审批公司内部的税务安排使在合法、合规的前提下，减少公司税收负担； 组织制定集团资金运作与调配流程与规范，制定融、筹资方案并监督执行； 组织对集团财务指标进行分析与评估，为公司的相关决策提供支持，并为规划、绩效考核等工作的进行提供事实依据； 组织集团财务系统的电算化发展规划及管理工作； 制定和完善部门内部工作计划、业务流程，确保部门工作有序、高效、协调、规范。 对集团公司及各城市公司的财务工作进行评估、考核、检查等工作。 （二）总会计师：负责集团及各城市公司的会计核算及税务管理工作。 具体职责： 负责拟定、完善集团会计制度。 负责对集团财务人员业务培训、技能提高等指导性工作。 负责对集团本部财务核算进行审核，保证会计明细账记录的准确性和完整性。 负