高中政治 征税和纳税教学课件 新人教版.pptVIP

1、财政收入的渠道？ 税、利、债、费 2、财政收入的主要影响因素？ 经济发展水平（基础性的）、分配政策 3、财政支出的用途？ 经济建设支出、科教文卫事业支出、行政管理和国防支出、社会保障支出、债务支出 4、财政的作用？ 促进社会公平、改善人民生活的物质保障 促进资源合理配置的作用 促进国民经济平稳运行的作用 行政审批中心 2、税收的种类 （1）影响很大的两个税种 纳税人：税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也称纳税主体。从法律角度划分，纳税人包括法人和自然人。 负税人：是指实际承担税收负担的单位和个人。 关系：消费者不一定是纳税人，但一定是负税人。 个人工资、薪金所得所得税税率 3、基本特征及其关系 小张爸爸不缴税行不行？ 缴了税后，对他个人有直接的好处吗？ 由于是小本生意，能不能与税务局领导商量下，把税率降低点，少缴点税？ 2、四种违反税法行为 * 青云湖 一中 电视塔 一、税收 1、含义：税和税的征收合称为税收，其本质是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 这些充满现代气息的建筑建设资金主要来自哪里? 财政收入 基本形式 国家 政治权力 实现国 家职能 税法 目的 凭借力量 依据保障 主体 地位 本质是国家按法律规定向纳税单位和个人无 偿征收实物或货币所形成的特殊分配关系 情景一： 小张爸爸在新泰开了一家快餐店，生意红火，2010年赚了近二十万，真可谓“勤是摇钱树，劳是 聚宝盆”呀！ 附： 《个人所得税法实施条例》规定 ：年收入12万元以上者要自行申报纳税。 思考：小张爸爸要交什么税？你了解该税种吗？ 税率 作 用 纳税人 征对 税象 个人所得税 个人所得额 ①境内有住所、或无住所，但居住 满一年——境内外取得收入。 ②境内无住所又不居住、或居住但 不满一年——境内取得收入。 ①超额累进税率（工资薪金所得等。特点：高收入者多纳税，低收入者少纳税）②比例税率（稿酬、偶然所得等） ①个人所得税是国家财政收入的重 要来源。 ②也是调节个人收入分配、实现社 会公平的有效手段。 增值税 生产经营中的增值额 在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人 。 比例税率：基本税率为17% ①避免重复征税，防止偷漏税行为 ②促进生产的专业化和公平竞争 ③财政收入的稳定增长 45 超过80000元的部分 七 35 超过55000元至80000元的部分 六 30 超过35000元至55000元的部分 五 25 超过9000元至35000元的部分 四 20 超过4500元至9000元的部分 三 10 超过1500元至4500元的部分 二 3 不超过1500元的 一 税率（%） 全年应纳税所得额 级数 增值税=商品销售额×税率（17%）－上一环节已缴税金 纺织厂（布料） 服装厂（服装） 商店（商品） 850元 增值 增值 增值税 增值税 （由服装厂承担） （由商店承担） 850×17%=144.5 1500×17%-144.5=110.5 1500元 屠宰 耕地占用车船使用 房产税契税 遗产税 矿产税城镇土地使用税 企业所得税、个人所得税等 营业税 增值税 消费税 关税 包括主要税种 以特定行为为征税对象 以拥有或支配的财产为对象 以开发利用资源为对象 以各种所得额为对象 以交易额和劳务为对象 含义 行为税 财产税 资源税 所得税 流转税 （2）我国税收的种类 父亲： 别人又不知道我的收入是多少，我不偷不抢的，自己合法赚的钱， 交什税！ 母亲： 纳税光荣，既然 收入已经超过了12万，那咱就去自行申报吧！ 小张： 唉，我们家又要白白损失好多钱，如果不缴税那该有多好啊！ 情景二：家庭会议 会议结果:小张爸爸决定不去自行申报纳税。 [小组合作探究]： 你认为小张爸爸最终能逃脱纳税吗？ 固定性 无偿性 强制性 表现 特征 国家凭借政治权力强制征税 ①纳税人必须依法纳税 ②税务机关必须依法征税 国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了 征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能 随意改变 国家取得税收收入 ①不需要返还给纳税人。 ②也不需要对纳税人直接付出任何代价 注：税收的固定性是就税法不变的情况而言的。根据经济的发展以及国家利用税收调节经济的不同需要，税收的征收对象、范围、比例不会是永远不变的。 三个基本特征之间的关系 无偿性 要 求 强制性 保 障 决 定 决 定 固定性 紧密联系、不可分割 项 目 特 征 强 制 性 无 偿 性 固 定 性 税 利