管理学博士副教授.pptVIP

感谢！ 敬请批评指正！！ * * 冰山理论：1/8:资质、知识、行为、技能；7/8:职业意识、道德操守、工作态度 GONE: greed; opportunity; need; exposure; you can consider your money gone 三角理论：压力、机会、藉口。 * 冰山理论：1/8:资质、知识、行为、技能；7/8:职业意识、道德操守、工作态度 GONE: greed; opportunity; need; exposure; you can consider your money gone 三角理论：压力、机会、藉口。 * * * * * 审计抽样方案的内容： （一）审计总体，是指由审计对象的各个单位组成的整体； （二）抽样单位，是指从审计总体中抽取并代表总体的各个单位； （三）样本，是指在抽样过程中从审计总体中抽取的部分单位组成的整体； （四）误差，是指业务活动、内部控制和风险管理中存在的差异或者缺陷； 审计抽样方案的内容： （五）可容忍误差，是指内部审计人员可以接受的差异或者缺陷的最大程度； （六）预计总体误差，是指内部审计人员预先估计的审计总体中存在的差异或者缺陷； （七）可靠程度，是指预计抽样结果能够代表审计总体质量特征的概率； （八）抽样风险，是指内部审计人员依据抽样结果得出的结论与总体特征不相符合的可能性； （九）样本量，是指为了能使内部审计人员对审计总体作出审计结论所抽取样本单位的数量； （十）其他因素。 审计抽样的一般程序步骤： （一）根据审计目标及审计对象的特征制定审计抽样方案； （二）选取样本； （三）对样本进行审查； （四）评价抽样结果； （五）根据抽样结果推断总体特征； （六）形成审计结论。 样本量的确定： （一）审计总体。越大，所需要的样本量越多； （二）可容忍误差。越大，所需样本量越少； （三）预计总体误差。越大，所需样本量越多； （四）抽样风险。越小，所需样本量越多； （五）可靠程度。越大，所需样本量越多。 （一）确定总体 1、剔除重要项目 判断抽样 金额比重 2、同质总体的确定 共同特征 与审计目标相联系 （二）确定样本量（n） 决定因素 与n关系 属性抽样 变量抽样 总体规模（N） 正向 不考虑 正向 总体项目差异 （S） 正向 总体错误率 （%） 总体标准差 （金额） 精确度（Δ） 反向 （%） 只用上限 （金额） 双边 可靠程度（t） （与风险度互补） 正向 （%） （%）转变为 可靠性系数 影响样本量的因素： （三）随机选取样本 （一）随机数表选样法 （二）系统选样法 （三）分层选样法 （四）整群选样法 （五）任意选样法 比较样本错误率（标准差）与预计总体错误率（标准差） （四）审查样本项目 小于 等于 大于 样本规模过大 样本规模适当 可据样本审查 结果推断总 样本规模过小 扩大抽样规模 重新进行抽样 （五）推断总体，作出结论 属性抽样审计结论： 有 95% 的把握保证被审项目的差错率不 超过 7% 变量抽样审计结论： 有 95% 的把握保证被审项目的金额在 20100元至19900元 之间。 可靠程度 实际精确度上限 可靠程度 置信区间 3.数据分析技术 Office应用技术 多维分析技术 统计分析技术 4.计算机(辅助)审计技术 数据采集与转换技术 审计预警技术 审计数据分析技术 远程联网审计技术 数据恢复技术 5.绩效审计方法 绩效审计的目的 内部审计机构和内部审计人员对本组织经营管理活动的经济性、效率性和效果性进行的审查和评价。 绩效审计的内容 （一）数量分析法，即对经营管理活动相关数据进行计算分析，并运用抽样技术对抽样结果进行评价的方法； （二）比较分析法； （三）因素分析法，即查找产生影响的因素，并分析各个因素的影响方向和影响程度的方法； （四）量本利分析法，即分析一定期间内的业务量、成本和利润三者之间变量关系的方法； （五）专题讨论会，即通过召集组织相关管理人员就经营管理活动特定项目或者业务的具体问题进行讨论的方法； （六）标杆法，即对经营管理活动状况进行观察和检查，通过与组织内外部相同或者相似经营管理活动的最佳实务进行比较的方法； （七）调查法，即凭借一定的手段和方式（如访谈、问卷），对某种或者某几种现象、事实进行考察，通过对搜集到的各种资料进行分析处理，进而得出结论的方法； （八）成本效益（效果）分析法，即通过分析成本和效益（效果）之间的关系，以每单位效益（效果）所消耗的成本来评价项目效益（效果）的方法； （九）数据包络分析法，即以相对效率概念为基础，以凸分析和线性规划为工具，应用数学规划模型计算比较决策单元之间的相对效率，对评价对象