第3章节银行存款业务.pptVIP

3;第一节 银行存款业务概述;*;*;*;*;*;*;财政性存款 主要指银行经办的财政预算内存款，以及集中待缴财政的各种款项形成的存款。 包括财政金库存款、机关团体存款、部队预算内存款等。 这部分存款属于人民银行信贷资金来源。 一般性存款 指财政性存款以外的企业存款、储蓄存款、农村存款和其他存款。 这部分存款属于商业银行信贷资金来源。 ;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;三、会计科目设置和运用（P53）;银行吸收单位活期存款时： 借： 存放中央银行款项； 现金； 贷： 活期存款—某单位;银行按规定计付利息时： 借：利息支出； 贷：应付利息;银行结付利息时： 借：应付利息； 贷：活期存款;银行办理活期存款转户时， 按因结清的应付利息： 借：应付利息 利息支出 贷：活期存款;银行办理活期存款转户时， 按存款余额： 借：活期存款 贷：联行往来— 联行往账;*;*;*;*;账户核对 1、随时核对 ——对账单与客户见面：每个月打印对账单与单位对账 ——存折户必须坚持账折见面，保持一致 ; 2、定期对帐 —每个季度末给客户发余额对账单 —年底11月末给客户发余额对账单;活期存款的销户 ; 银行吸收存款单位长期闲置资金而约定提取期限的存款。 分为：3