金亚科技内部控制环境优化研究.pdfVIP

摘 要 金亚科技内部控制环境优化研究 内部控制作为上市公司管理的重要手段，对公司防范风险、预防舞弊、促 进战略目标实现等方面有重要作用。内部控制环境作为内部控制五要素之一， 从1992 年旧版COSO 框架到2013COSO 新框架变化中地位有了明显的提高，从立 方体结构的底端上升到最顶端，国内外对内部控制环境的研究也越来越深刻。 “人”的管理是企业管理的核心，而内部控制环境正是以人为载体搭建的体系， 因此在内部控制框架中内部控制环境有着重要作用。本文选择的金亚科技在上 市之初一度被市场看好，但上市之后却因激进的海外收购计划导致利润大幅下 跌。2015 年6 月，因涉嫌财务舞弊被证监会立案调查并开始自查。2016 年，公 司承认财务舞弊，并追溯调整了九项重要财务指标。2018 年，因涉嫌欺诈发行， 证监会将金亚科技移送公安机关依法追究其刑事责任。金亚科技在欺诈发行、 财务舞弊一系列案件中，暴露出公司在内部控制环境建设上的严重问题，同时 这一系列问题也足够突出、典型，能够为同样存在内部控制环境问题的相似公 司提供参考，避免因有缺陷的内部控制环境导致的内部控制制度失效，或因此 带来的财务舞弊问题造成的损失。因此，本文选取了金亚科技作为研